ПрАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року. Для подання фінансової звітності за 2016 рік Товариством використано форми, передбачені законодавством України, а саме встановлені Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» і чинні на 31.12.2016 р. Ці форми не відповідають у повній мірі вимогам МСБО 1 «Подання фінансової звітності», крім того, міжнародні стандарти не містять самих форм звітності, а лише регламентують іх зміст. 1. Інформація про емітента та організаційну структуру. Публічне акціонерне товариство “ЗАПОРІЖАВТОТРАНС” засноване наказом Запорізького Регіонального Відділення Фонду Державного Майна України від 27.11.1997 року №1789 шляхом перетворення Запорізького обласного державного підприємства «Запоріжавтотранс» у Відкрите акціонерне товариство відповідно до Закону України» про приватизацію державного майна. Рішенням Чергових Загальних зборів акціонерів з метою дотримання норм Закону України « Про акціонерні товариства» визначено тип Товариства, як «публічне» Основними видами діяльності за КВЕД-2010, якими займається товариство є: - 52.21 Допоміжне обслуговування наземного транспорту - 45.31 Оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів - 49.31 Пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення; - 68.20 Надання в оренду та експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. - 86.21 Загальна медична практика - 55.20 Діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання. Юридична адреса та місцезнаходження Україна 69063, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Олександрівський район, вул.Покровська 30. Кількість працівників станом на 31 грудня 2016 року складає 269 осіб та на 31 грудня 2015 року складала 268 особи. Станом на 31 грудня 2016 року та 2015 року акціонери - Фізичні особи володіли акціями підприємства 100%. Управління Товариством здійснюють: - вищий орган Товариства - загальні збори акціонерів; - наглядова рада; - Правління Товариства; - ревізійна комісія. Філій, представництв Товариство не має. Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року, складена відповідно до МСФЗ, які опубліковані на сайті Міністерства фінансів України і застосовуються до річних періодів, які починаються з 1 січня 2013 року. Функціональна валюта. Функціональною валютою фінансової звітності товариства є українська гривня. 2. Умови функціонування, ризики та економічна ситуація в Україні Незважаючи на те, що економіка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякі особливості, які більшою мірою властиві економіці, що розвивається. Такі особливості включають, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю. Стабільність економіки України в значній мірі залежитиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки в цілому. Як наслідок, операціям в Україні властиві ризики, не типові для країн із розвинутою економікою. На українську економіку впливають ринкові коливання та зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці. Світова фінансова криза призвела до зниження валового внутрішнього продукту, нестабільності на ринках капіталу, суттєвого погіршення ліквідності в банківському секторі та ускладнення умов кредитування в Україні. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитися по-різному й часто змінюється. Це, разом з іншими юридичними та фіскальними перешкодами, створює додаткові проблеми для всіх підприємств, що здійснюють свою діяльність в Україні. З листопада 2013 р., для України характерна політична та економічна нестабільність. Подальший економічний розвиток України значною мірою залежить, як від зовнішніх факторів, так і від заходів внутрішнього характеру, що вживаються Урядом країни. Насамперед, від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, прийнятих Урядом, а також від змін у податковій, юридичній, законодавчої та політичній сферах. У зв'язку з вищенаведеним, керівництво Товариства не може передбачити всі тенденції, що можуть впливати на фондовий ринок та інші галузі економіки України, а також на те, який вплив вони можуть мати на майбутній фінансовий стан,результати операцій та економічні перспективи Товариства. 3. Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності. Нижче наводяться стандарти та роз'яснення, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності товариства. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу. МСФЗ (ІFRS) 9 «Фінансові інструменти» У липні 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (ІFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка відображає результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСФЗ (ІAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції МСФЗ (ІFRS) 9. Стандарт вводить нові вимоги щодо класифікації та оцінки, знецінення та обліку хеджування. МСФЗ (ІFRS) 9 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Дострокове застосування попередніх редакцій МСФЗ (ІFRS) 9 (2009, 2010 і 2013) допускається, якщо дата першого застосування припадає на період до 1 лютого 2015. Застосування МСФЗ (ІFRS) 9 може вплинути на класифікацію та оцінку фінансових активів товариства, але не матиме впливу на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань. МСФЗ (ІFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами» МСФЗ (ІFRS) 15 був випущений в травні 2014 і передбачає нову модель, що включає п'ять етапів, які будуть застосовуватися щодо виручки за договорами з клієнтами. Згідно МСФЗ (ІFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка відображає відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (ІFRS) 15 передбачають більш структурований підхід до оцінки і визнання виручки. Новий стандарт по виручці застосовується щодо всіх організацій і замінить всі діючі вимоги до визнання виручки згідно з МСФЗ. Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 або після цієї дати, ретроспективно в повному обсязі або з використанням модифікованого ретроспективного підходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час товариство оцінює вплив МСФЗ (ІFRS) 15 і планує застосувати новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. МСФЗ (ІFRS) 16 Оренда МСФЗ (ІFRS) 16 був оприлюднений 13 січня 2015 р. МСФЗ 16 передбачає обов'язкове відображення всіх договорів оренди як в активах, так і в зобов'язаннях балансу компаній. Адже МСФЗ 16 скасовує поділ оренди на операційну і фінансову. Новий стандарт буде застосовуватися для річних періодів, що починаються з або після 1 січня 2019 року. Можливе й більш раннє його застосування, але з одночасним використанням МСФЗ 15. Новий стандарт забезпечить необхідну прозорість активів і зобов'язань з оренди, оскільки фінансування оренди більше не перебуватиме в тіні. У свою чергу, це також поліпшить порівнянність між компаніями – орендодавцями і орендарями. Внесені зміни в такі МСФЗ: ІAS 7 Ініціатива з розкриття Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2017 р. ІAS 12 Визнання відстрочених податкових активів по нереалізованих збитках Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2017 р. ІFRS 2 Класифікація та оцінка платежів на основі акцій Дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2018 р. ІFRS 10 та ІAS 28 Продаж чи розподіл активів між інвестором та його асоційованими підприємствами чи підприємствами спільної діяльності Дата застосування – дата застосування ще не визначена. Очікується, що дані зміни не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. 4.Основи представлення фінансової звітності. Основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Відповідно до МСФЗ 1, товариство використовує однакову облікову політику при складанні фінансової звітності згідно МСФЗ протягом усіх періодів, представлених у повній фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика повинна відповідати всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2016 року). Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. 5. Основа підготовки фінансової звітності Основа ведення бухгалтерського обліку Бухгалтерський облік Товариством ведетьсяу відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність", Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативних актів, що регулюють ведення бухгалтерського обліку в Україні. Фінансова звітність по МСФЗ складається на основі інформації про активи, зобов'язання, капітал, господарські операції та результати діяльності Товариства по даним бухгалтерського обліку, шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. 6.Основа подання інформації Основою подання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерськогообліку (МСБО). За всі попередні звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 р., Товариство складало фінансову звітність відповідно до Національних (стандартів)положень бухгалтерського обліку України. Надана фінансова звітність ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС" за рік, що завершився 31 грудня 2013 р., є першою фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ. Датою переходу на МСФЗ визначено 1 січня 2012 року Фінансові звіти за 2013 рік ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС" складені за формами, встановленими Національним положенням (стандартом)бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. №73. Інформація, представлення якої не передбачено чинними формами фінансової звітності, але вимагається МСФЗ розкривається у цих Примітках до фінансовій звітності. Фінансова звітність підготовлена в основному на підставі правил обліку та оцінки об'єктів обліку за історичною вартістю (собівартістю), за винятком оцінки за справедливою вартістю фінансових інструментів та фінансових активів, первісне визначення яких здійснюється за справедливою вартістю з віднесенням змін за рахунок прибутків та збитків. Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності подані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались до всіх наданих в звітності періодів, якщо не вказано інше. Заява про відповідність. Надана фінансова звітність ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТАНС" за рік, що завершився 31 грудня 2013 р., є першою фінансовою звітністю, яка підготовлена на основі облікових політик та облікових оціноквідповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), в діючій редакції,затвердженій та опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада зМСФЗ) станом на 31.12.2013 р. та офіційно оприлюднені на вебсайті Міністерства фінансівУкраїни. Валюта надання інформації. Функціональною валютою фінансової звітності Товариства є українська гривня. Фінансова звітність подана в українських гривнях, а всі суми округлено до цілих тисяч, якщо не вказано інше. Принцип безперервності діяльності. Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципу безперервності діяльності. Пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб протягом звітного року не надходило. 7. Основні принципи бухгалтерського обліку . Облікова політика Товариства затверджена наказом по підприємству№53 від 31.12.2015 року "Про організацію бухгалтерськогообліку та облікову політику". Основні методологічні принципи облікової політики ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС" не суперечать вимогам МСФЗ. Бухгалтерський облік ведеться за журнально-ордерною формою. Для ведення аналітичного обліку використовуються системи регістріваналітичного обліку з урахуванням особливостей діяльності Товариства. Для повної та реальної картини здійснюваних господарських операцій та їх результатів керівництву дозволяється власним розпорядженням затверджувати додаткову системусубрахунків і регістрів аналітичного обліку. Визнання та оцінка фінансових інструментів Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти складаються з готівкових коштів в касі Товариства та безготівкових коштів на рахунках Товариства в банках. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності відновлюється (методом СТОРНО) за рахунок коригування резервів. Сума відновлення визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Фінансові активи, доступні для продажу До фінансових активів доступних для продажу Товариство відносить інвестиції в акції, Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку. Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу й визнається у прибутку чи збитку. Не ринкові акції, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є . Фінансові активи, утримувані до погашення До фінансових активів, утримуваних до погашення Товариство відносить облігації та векселя, що їх Товариство має реальний намір та здатність утримувати до погашення. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є. Основні засоби Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою його використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг, для надання в оренду або для адміністративних цілей та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) якого більше одного року. Для оцінки об’єктів основних засобів після їх визнання в обліковій політиці відповідно до п. п. 5 п. 2 МСБО 16 «Основні засоби» обрано модель собівартості. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Амортизація всіх класів основних засобів Товариства нараховується з використанням прямолінійного методу за наступними термінами корисного використання: Клас основних засобів: Земля та будівлі - терміни корисного використання, роки: не менше 20 Машини та обладнання - терміни корисного використання, роки: не менше 5 Транспорт - терміни корисного використання, роки: не менше 5 Меблі та приладдя - терміни корисного використання, роки: не менше 4 Офісне обладнання - терміни корисного використання, роки: не менше 2 Амортизація активу починається, коли він стає придатним для використання. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Нематеріальні активи Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу за термінами корисного використання відповідно до правовстановлюючих документів, але не менше 5 років. Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав. Інвестиційна нерухомість До інвестиційної нерухомості Товариство відносить будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів або збільшення капіталу, або в їх поєднанні. Якщо будівлі включають одну частку, яка відповідає визначенню інвестиційної нерухомості, та другу частку, котра відповідає визначенню нерухомості, яку займає власник, то такі частини об’єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості після їх визнання в обліковій політиці обрано модель собівартості (МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість»). Довгострокові необоротні активи, призначені для продажу Товариство класифікує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Необоротні активи, утримувані для продажу оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем таких активів. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звіті про фінансові результати. Оренда Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому на дату початку угоди потрібно встановити, чи залежить її виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті цієї угоди. Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Підприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджується із стандартною політикою Підприємства щодо подібних активів. Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як поточні витрати. Податки Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного податку. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Податок на додану вартість Виручка, витрати й активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість, крім випадків, коли: - податок на додану вартість, що виник з купівлі активів або послуг, не відшкодовується податковим органом; у цьому випадку податок з продажів визнається відповідно як частина витрат на придбання активу або частина статті витрат; - дебіторська і кредиторська заборгованості відображаються з урахуванням суми податку на додану вартість, крім авансів виданих та авансів отриманих, що відображені за вирахуванням відповідних сум ПДВ. Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до відображеної в звіті про фінансовий стан дебіторської або кредиторської заборгованості відповідно. Фінансові зобов’язання Згортання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Виплати працівникам У Товаристві передбачені лише короткострокові виплати працівникам, які включають такі статті: а) зарплати робітникам і внески на соціальне забезпечення; б) короткострокові компенсації за відсутність. Відповідно до МСБО 19 зобов'язання за короткостроковими виплатами працівникам оцінюються на недисконтованій основі. Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як зобов'язання (нараховані витрати) після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Якщо вже сплачена сума перевищує суму виплат, це перевищення визнається як актив (сплачені авансом витрати) тією мірою, якою цей аванс приведе до зменшення майбутніх платежів або грошового відшкодування. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам у формі компенсацій за відсутність таким чином: а) гарантовані накопичувані компенсації за відсутність - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні компенсації за відсутність (забезпечення відпусток); б) ненакопичувані компенсацій за відсутність - під час відсутності. Умовні зобов’язання та активи Товариство не визнає умовні зобов’язання. Інформація про умовне зобов’язання розкривається, якщо є можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Доходом від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) є дохід від надання в оренду. Дохід від компенсації орендарями вартості опалення, витраченої електричної енергії, води є іншим операційним доходом. Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Виходячи з функціонального призначення резерву сумнівних боргів, витрати, пов’язані з його нарахуванням, класифікуються як витрати на збут. Витрати за позиками Витрати за позиками, які не є часткою фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу як частина собівартості цього активу. Використання оцінок та припущень При підготовці фінансової звітності Товариством зроблені оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов’язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються резерву на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості. 8. Дохід від реалізації (рядок 2000 Звіту про фінансові результати) Дохід від реалізації відповідає доходу від основного виду діяльності Товариства і наведений відповідно до вимог МСФЗ без непрямих податків (без ПДВ). Дохід від реалізації путівок : 2016р -63 тис.грн.; 2015 р-56 тис.грн. Дохід від реалізації послуг: 2016р -24583 тис.грн.; 2015 р-24819 тис.грн. Всього доходи від реалізації: 2016р -24646 тис.грн.; 2015 р-24875 тис.грн. 9. Собівартість реалізації (рядок 2050 Звіту про фінансові результати) Розкриття собівартості реалізації за функцією витрат наведене нижче. Функція витрат, включених до собівартості: Оплата праці - 2016р -4746 тис.грн.; 2015 р-3546 тис.грн. Нарахування на оплату праці -2016р -1042 тис.грн.; 2015 р-1409 тис.грн. Податки та збори -2016р -2117 тис.грн.; 2015 р-1277тис.грн. Амортизація -2016р -1554 тис.грн.; 2015 р-1016 тис.грн. Витрати на утримання будівель та споруд -2016р -1822 тис.грн.; 2015 р-1248 тис.грн. Інші - 2016р -7326 тис.грн.; 2015 р-6246 тис.грн. Всього собівартість реалізації -2016р -18607 тис.грн.; 2015 р-14742 тис.грн. 10. Інші доходи, інші витрати (рядки 2120, 2240 та рядки 2180, 2270 Звіту про фінансові результати) Розкриття інших доходів та інших витрат наведене нижче. Склад інших доходів та інших витрат: Інші операційні доходи: 2016р -6587 тис.грн.; 2015 р-5540 тис.грн. операційна оренда: 2016р -4174 тис.грн.; 2015 р-3524 тис.грн. відшкодування по договорам оренди: 2016р -1830 тис.грн.; 2015 р-1688 тис.грн. отримані штрафи: 2016р -74 тис.грн.; 2015 р-139 тис.грн. винагорода страхових компаній: 2016р -183 тис.грн.; 2015 р-187 тис.грн. реалізація оборотних активів: 2016р -44 тис.грн.; 2015 р-2 тис.грн. Інші доходи: 2016р -282 тис.грн.; 2015 р-0 тис.грн. Інші операційні витрати: 2016р -1531 тис.грн.; 2015 р-2332 тис.грн Збитки від реалізації запасів: 2016р -38 тис.грн.; 2015 р-0 тис.грн. Визнані штрафи, пені: 2016р -20 тис.грн.; 2015 р-1 тис.грн. Витрати на ремонт, утримання та обслуговування невиробничих основних засобів: 2016р -442 тис.грн.; 2015 р-884 тис.грн. Амортизація на невиробничі основні засоби: 2016р -40 тис.грн.; 2015 р-41 тис.грн. Благодійність : 2016р -171 тис.грн.; 2015 р-175 тис.грн. Інші: 2016р -670 тис.грн.; 2015 р-1124 тис.грн. 11. Адміністративні витрати (рядок 2130 Звіту про фінансові результати) Склад адміністративних витрат: Оплата праці: 2016р -5708 тис.грн.; 2015 р-4026 тис.грн. Нарахування на оплату праці: 2016р -1208 тис.грн.; 2015 р-1366 тис.грн. Амортизація: 2016р -666 тис.грн.; 2015 р-770 тис.грн. Витрати на утримання автотранспорту: 2016р -1061 тис.грн.; 2015 р-853 тис.грн. Витрати на ремонти: 2016р -691 тис.грн.; 2015 р-1503 тис.грн. Корпоративні витрати: 2016р -205 тис.грн.; 2015 р-155 тис.грн.сума, Інші адміністративні витрати: 2016р -2574 тис.грн.; 2015 р-2295 Всього адміністративних витрат: 2016р -12113 тис.грн.; 2015 р-10968 тис.грн. 12. Витрати на збут (рядок 2150 Звіту про фінансові результати) Витрати на збут у звітному 2016 р. відсутні. 13. Фінансові доходи та витрати (рядки 2200, 2220 та рядки 2250, 2255 Звіту про фінансові результати) Склад фінансових доходів та витрат: Інші доходи: 2016р -122 тис.грн.; 2015 р-0 тис.грн. відсотки нараховані на депозитному рахунку в банку: 2016р -122,00 тис.грн.; 2015 р-6 тис.грн.сума, тис.грн. Втрати від участі в капіталі: 2016р -123 тис.грн.; 2015 р-33 тис.грн. інші витрати: 2016р -2 тис.грн.; 2015 р-208 тис.грн. . 14. Податок на прибуток (рядок 2300 Звіту про фінансові результати) За даними бухгалтерського обліку результатом діяльності Товариства у 2016 році до оподаткування є збитки у сумі 1021 тис грн. У зв’язку зі зміною з 2015 року правил податкового обліку, Товариство має право визначати у податковому обліку прибуток, який підлягає оподаткуванню на підставі даних бухгалтерського обліку з урахуванням різниць згідно розділу ІІІ ПКУ, які збільшують(зменшують фінансовий результат. Сума податку на прибуток, зазначена у фінансовій звітності за 2016 рік, відповідає, нарахованому податку. Прибуток(збитки) до оподаткування від діяльності, що триває: 2016 р. – збитки 1021 тис.грн. 2015р. – прибуток 2138тис.грн. Податкова ставка 2016 р. - 18, 0% 2015 р. – 18,0%. Податковий вплив постійних різниць: сума, тис.грн. 2016 р. – 1088 тис.грн.2015 р.33 тис.грн. Витрати з податку на прибуток від діяльності, що триває: 2016 р. - 12 тис.грн., 2015 р - 379 тис.грн. 15. Нематеріальні активи (рядки 1000, 1001, 1002 Балансу) Склад та рух нематеріальних активів виглядають так: Балансова вартість на дату 31 грудня 2015 року: нематеріальні активи – 429 тис.грн. , незавершене будівництво - 0, всього - 429 тис.грн. Надходження: нематеріальні активи - 23 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 23 тис.грн. Переміщення з незавершеного будівництва: нематеріальні активи - 0, незавершене будівництво - 0, всього - 0. Вибуття: нематеріальні активи - 0, незавершене будівництво - 0, всього - 0. 31 грудня 2016 року: нематеріальні активи - 452 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 452 тис.грн. Накопичена амортизація: 31 грудня 2015 року: нематеріальні активи - 250 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 250 тис.грн. Нарахування за рік: нематеріальні активи - 64 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 64 тис.грн. Вибуття: нематеріальні активи - 0, незавершене будівництво - 0, всього - 0. 31 грудня 2016 року: нематеріальні активи - 314 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 314 тис.грн. Чиста балансова вартість: 31 грудня 2016 року: нематеріальні активи - 138 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 138 тис.грн. 31 грудня 2015 року: нематеріальні активи - 179 тис.грн., незавершене будівництво - 0, всього - 179 тис.грн. Повністю амортизовані нематеріальні активи складають 81,0 тис грн. Нематеріальні активи в заставі відсутні. 16. Основні засоби (рядки 1010, 1011, 1012 Балансу) Склад та рух основних засобів виглядають так: За собівартістю: На 31 грудня 2015 року: Будівлі, земля - 22722 тис.грн., Машини обладнан - 3530 тис.грн., Транспорт - 1837 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 2717 тис.грн. Всього: 30806 тис.грн. Надходження за 2016 рік: Будівлі - 522 тис.грн.,Машини обладнан - 214 тис.грн., Транспорт - 0; Меблі прилади, інші - 511 тис.грн.Всього: 1247 тис.грн. Переміщення: Будівлі, земля - 0, Машини обладнан - 0, Транспорт - 0; Меблі прилади, інші - 0. Всього: 0. Вибуття за 2016 рік: Будівлі - 13 тис.грн., Машини обладнан - 255 тис.грн., Транспорт - 0; Меблі прилади, інші - 80 тис.грн. Всього: 348 тис.грн. На 31 грудня 2016 року: Будівлі, земля - 23231 тис.грн., Машини обладнан - 3489 тис.грн., Транспорт - 1837 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 3148 тис.грн. Всього: 31705 тис.грн. Накопичена амортизація: На 31 грудня 2015 року: Будівлі, земля - 9670 тис.грн., Машини обладнан - 2136 тис.грн., Транспорт - 1085 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 2316 тис.грн. Всього: 15207 тис.грн. Нарахування за 2016 рік: Будівлі, земля - 1109 тис.грн., Машини обладнан - 248 тис.грн., Транспорт - 296 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 544 тис.грн. Всього: 2197 тис.грн. Вибуття за 2016 рік: Будівлі - 2 тис.грн., Машини обладнан - 255 тис.грн., Транспорт - 0; Меблі прилади, інші - 80 тис.грн. Всього: 337 тис.грн. На 31 грудня 2016 року: Будівлі, земля - 10777 тис.грн., Машини обладнан - 2130 тис.грн., Транспорт - 1381 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 2779 тис.грн. Всього: 17067 тис.грн. Чиста балансова вартість: На 31 грудня 2015 року: Будівлі, земля - 13052 тис.грн., Машини обладнан - 1394 тис.грн., Транспорт - 752 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 401 тис.грн. Всього: 15599 тис.грн. На 31 грудня 2016 року: Будівлі, земля - 12454 тис.грн., Машини обладнан - 1359 тис.грн., Транспорт - 456 тис.грн.; Меблі прилади, інші - 369 тис.грн. Всього: 14638 тис.грн. Станом на 31 грудня 2016 року у складі основних засобів відображено основні засоби вартістю 4866,3 тис.грн., які повністю замортизовано, але продовжують використовуватись. 17. Довгострокові фінансові інвестиції (рядки 1030, 1035 Балансу) На кінець 2016 р. у Товаристві довгострокові фінансові інвестиції становать 1248,00 тис.грн. Зменшена вартість на суму збитків отриманих за 2016 рік підприємством, учасником якого є ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС». 18. Відстрочені податкові активи (рядок 1045 Балансу) На кінець 2016 р. відстрочені податкові активи відсутні. 19. Довгострокова дебіторська заборгованість (рядок 1040 Балансу) На початок та на кінець року, що закінчився 31.12.2016 р. у Товариства дебіторська заборгованість зі строком погашення більше 12 місяців після дати балансу, складають 1373,0 тис.грн. на 31.12.2016 та 2571,0 тис.грн. відповідно на 31.12.2015 р. 20. Інвестиційна нерухомість (рядки 1015, 1016, 1017 Балансу) Вартість інвестиційної нерухомості несуттєва, тому в Балансі не відображена як актив. 21. Запаси (рядок 1100, 1101 Балансу) Запаси Товариства представлені наступним чином: Паливо: 2016 р. – 9 тис.грн.; 2015 р. - 6 тис.грн. Будівельні матеріали: 2016 р. - 49 тис.грн; 2015 р. - 90 тис.грн. Запасні частини: 2016 р. - 38 тис.грн; 2015 р. - 35 тис.грн. Інші матеріали: 2016 р. - 54 тис.грн; 2015 р. - 3 тис.грн. Всього: 2016 р. - 150 тис.грн; 2015 р. - 134 тис.грн. 22. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість (рядки 1125, 1130, 1135, 1155 Балансу) Торгівельна дебіторська заборгованість наведена у звітності за чистою реалізаційною вартістю. Нижче наведено склад дебіторської заборгованості з зазначенням первісних вартостей та резервів сумнівних боргів за тими показниками, де вони наявні.(тис.грн.) Склад дебіторської заборгованості: Торгівельна дебіторська заборгованість: 2016 р. - 522 тис.грн; 2015 р. - 464 тис.грн. Резерв під зменшення корисності торгівельної дебіторської заборгованості: 2016 р. - 0; 2015 р. - -107 тис.грн. Аванси видані: 2016 р. - 1021 тис.грн; 2015 р. - 410 тис.грн. Розрахунки з бюджетом: 2016 р. - 215 тис.грн; 2015 р. - 325 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість: 2016 р. - 1134 тис.грн; 2015 р. - 1077 тис.грн. Усього: 2016 р. - 2892 тис.грн; 2015 р. - 2276 тис.грн. Дебіторська заборгованість не має забезпечення. Прострочена дебіторська заборгованість відсутня. 23. Необоротні активи, призначені для продажу та припинена діяльність (рядок 1200 Балансу) Станом на 31 грудня 2016 року керівництвом не прийнято рішення щодо продажу необоротних активів та припинення будь-яких видів діяльності. 24. Грошові кошти та короткострокові депозити (рядки 1165, 1167 Балансу) Каса та рахунки в банках в національній валюті: 2016 р. - 3497; тис.грн. 2015 р. - 2791 тис.грн. Каса та рахунки в банках в іноземній валюті : 2016 р. - 0; 2015 р. - 0. Всього грошові кошти: 2016 р. - 3497 тис.грн.; 2015 р. - 2791 тис.грн. 25. Зареєстрований капітал (рядок 1400 Балансу) Станом на 31.12.2016 року зареєстрований капітал відповідає розміру статутного капіталу, який становить 969800 грн. (970,0 тис.грн.), розділений на 3 879 200 простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна та повністю сплачений. 26. Резервний капітал (рядок 1415 Балансу) Згідно зі Статутом Товариства розмір резервного капіталу повинен дорівнювати 25% Статутного капіталу, що становить 261,0 тис.грн. 27. Нерозподілений прибуток (рядок 1420 Балансу) Весь нерозподілений прибуток Товариства в сумі 19149,0 тис.грн. є: - індексація необоротних активів за минулі роки 3762,0 тис.грн. - результат його операційної діяльності. 15387,0 тис.грн. Зменшення нерозподіленого прибутку у 2016 році на суму 1033,0 тис. грн відповідає: фінансовому результату діяльності Товариства за 2016 рік - збитки у сумі 1033,0 тис.грн. 28. Інші довгострокові зобов’язання (рядок 1515 Балансу) Довгострокові зобов`язання у Товариства відсутні. 29. Поточні забезпечення (рядок 1660 Балансу) Сума поточних забезпечень на кінець 2016 року (1037,0 тис.грн.) дорівнює сумі гарантованих накопичуваних компенсацій працівникам Товариства за відсутність (забезпечення відпусток) і відповідає забезпеченню виплат персоналу за невикористані відпустки станом на 31.12.2016 р. з нарахуванням єдиного соціального внеску за ставкою 22%. 30. Позики (рядок 1510 Балансу) Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не має зобов'язань за довгостроковими кредитами банків. 31. Торговельна та інша кредиторська заборгованість (рядки 1615, 1620, 1621, 1625, 1630, 1635, 610 Балансу) Склад кредиторської заборгованості: Торговельна кредиторська заборгованість з неї: 2016 р. - 1302 тис.грн; 2015 р. - 1408 тис.грн. Одержані аванси: 2016 р. - 180 тис.грн; 2015 р. - 385 тис.грн. Розрахунки з бюджетом: 2016 р. - 488 тис.грн; 2015 р. - 478тис.грн. Заробітна плата: 2016 р. - 421 тис.грн; 2015 р. - 289 тис.грн. Соціальні внески: 2016 р. - 115 тис.грн; 2015 р. - 159 тис.грн. Короткострокові кредити банків: 2016 р. - 0; 2015 р. - 0. Інші поточні зобов’язання: 2016 р. - 13 тис.грн; 2015 р. - 12 тис.грн. Всього кредиторська заборгованість: 2016 р. - 2519 тис.грн; 2015 р. - 2731 тис.грн. 32. Умовні та контрактні зобов’язання Оподаткування Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві й податковому, зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася загалом в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці економічної діяльності керівництвом Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін, на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство як і раніше знаходиться під впливом нестабільності, зазначеної вище, яка, розпочавшись ще у листопаді 2013 року, на кінець звітного 2016 року не зменшилася, національна валюта - українська гривня, продовжує знецюнюватись по відношенню до основних світових валют. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів. Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, спрямованих на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки України, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, додатковий резерв під фінансові активи, виходячи з наявних обставин та інформації, на теперішній час не потрібен. Юридичні питання В процесі звичайної діяльності Товариство залучено в судові розгляди і до нього висуваються інші претензії. Керівництво Товариства вважає, що в кінцевому підсумку зобов'язання, якщо таке буде, що випливає з рішення таких судових розглядів або претензій, не спричинить істотного впливу на фінансове становище або майбутні результати діяльності Товариства. 33. Розкриття інформації про зв’язані сторони Товариство у 2016 році не мало операцій зі зв’язаними сторонами, які є суб’єктами господарювання. Щодо відносин зі зв’язаними сторонами, які є фізичними особами, інформацію відповідно до параграфу 17 МСБО 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони» за звітний 2016 рік та попередній 2015 рік наведено нижче: Компенсація провідному управлінському персоналу: операції зі зв’язаними сторонами 2016 р. - 147 тис.грн. операції зі зв’язаними сторонами 2015 р. – 115тис.грн. 34. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Основні фінансові інструменти Товариства включають торгову кредиторську заборгованість. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Товариства. Також Товариство має інші фінансові інструменти, такі як торгова дебіторська заборгованість, грошові кошти. Основні ризики включають кредитний ризик, ризик ліквідності. Політика управління ризиками включає наступне: Кредитний ризик Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Ризик ліквідності Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Грошові кошти розташовуються в банках, які на момент відкриття рахунків мають мінімальний ризик дефолту. Управління капіталом. Товариство управляє своїм капіталом для забезпечення безперервної діяльності підприємства в майбутньому і одночасної максимізації прибутку акціонерів за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво Товариства регулярно переглядає структуру свого капіталу. Товариство здійснює контроль за капіталом за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розраховується шляхом ділення чистої заборгованості на суму капіталу. Політика Товариства передбачає підтримання коефіцієнта на рівні 15-25%. Коефіцієнт фінансового важеля станом на 31 грудня 2016 року складає 13,1%, на 31 грудня 2015 року - 12,8%. 35. Справедлива вартість фінансових інструментів Фінансові інструменти: Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. 36. Події після звітної дати. Жодні коригування на події, що сталися після звітної дати та дати затвердження, не були враховані. Голова правління ПАТ « Запоріжавтотранс» Лихоліт Г.С. Головний бухгалтер ПАТ « Запоріжавтотранс» Шевченко Т.М.

д/н

д/н

д/н