ПрАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС"

Дата розміщення: 22.04.2015

Річний звіт за 2014 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	23288311
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69035,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, вул.Рекордна буд.26
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	1038, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	Вих. №14/2015 від 10.04.2015року м. Запоріжжя, 10 квітня 2015 року АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо достовірності та повноти фінансової звітності за 2014рік станом на 31.12.2014 р. Публічногоакціонерного товариства «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» Основні положення Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності Публiчного акціонерного товариства «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» (надалi ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС»), яка складена вiдповiдно до МСФЗ, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, що включає фiнансовi звiти, складенi на бланках по формам, затвердженим Мiнiстерством фiнансiв України у вiдповiдностi до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi»: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2014р. (Форма №1); Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2014рік (Форма №2); Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2014 рiк (Форма №3); Звiт про власний капiтал за 2014 рiк (Форма №4), Примітки, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення, до фінансової звітності за 2014 рік ПАТ “Запоріжавтотранс»(далі – річна фінансова звітність), які додаються. Аудиторський.висновок.містить: Адресат.Звіт призначений для керівництва ПАТ “Запоріжавтотранс», надання в складі регулярної річної інформації емітента цінних паперів ПАТ “Запоріжавтотранс» за 2014 рік до НКЦПФР, розкриття для акціонерів товариства, інших користувачів фінансової звітності шляхом оприлюднення на сайті загальнодоступної інформаційної бази даних НКЦПФР - stockmarket.gov.ua, сайті товариства , та в друкованому виданні Відомості НКЦПФР. Вступний параграф: Основні відомості про емітента : Повне найменування: Публічне акціонерне товариство «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України: 03116795 Місцезнаходження: Україна, 69063 м. Запорiжжя вул. Свердлова, б.30, тел\факс (061) 2138276, 2138587. Номер та дата державної реєстрації: №11031200000006145 від 28.11.1997р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики. Незалежну аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi Закону України про "Аудиторську дiяльнiсть" та Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звітності», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звітність», iнших мiжнародних стандартiв аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягу періоду перевірки. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Джерелом аудиторської перевірки за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року були вибрані наступні документи: Статут Товариства Фінансова звітність Товариства у складі: 1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року.; 2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), за 2014 рік; 3. Звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 рік; 4. Звіт про власний капітал»за за 2014 рік; 5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року. Головна книга, журнали–ордери, первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають господарські операції за період з 01.01.2014року по 31.12.2014року, Договори фінансово-господарської діяльності, тощо. Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів. Управлінський персонал ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» несе відповідальність: - за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства - за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; - за виконання значних правочинів (10 і більше відсотків) вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; - за наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; - за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА №200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Вiдповiдно до п.3 ст.8 р.III Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" з 01.01.2000р. вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку i забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв несе власник (власники) чи уповноважений орган (посадова особа), здiйснюючий керiвництво підприємством на підставі Статуту . Відповідальними особами за ведення бухгалтерського та податкового обліку та складання фінансової звітності є: Голова правління – Фіщук Олексій Васильович , з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду . Головний бухгалтер – Шевченко Тетяна Миколаївна - з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду. Вище зазначені відповідальні особи відповідають також: за початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку; за правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів; за доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів; за методологію та організацію бухгалтерського обліку (податкового обліку, податкову політику); за управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію. Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансових звiтiв пiдприємства на основі результатів проведеного аудиту. Аудиторський висновок, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Модифікована думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності. Проведена незалежна аудиторська перевірка фінансової звітності з метою визначення достовірності фінансової звітності, повноти і відповідності облікових даних станом на 31 грудня 2014 року у складі: 1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року; 2. Звіт про фінансові результати(Звіт про сукупний дохід), за 2014 рік; 3. Звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 рік; 4. Звіт про власний капітал за 2014 рік; 5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року. Додаткову iнформацiю щодо розрахунку вартостi чистих активiв станом на 31.12.2014рік, а також дотримання вимог до статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам з метою виказування незалежної професійної думки відносно її достовірності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання за 2014 рік. Концептуальною основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті - гривні. Наявність та незмінність облікової політики Товариства за 2014 рік. У відповідності зі ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 №996-ХІІ, обрана Товариством облікова політика, яка обумовлена в Наказі Товариства"Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику на підприємстві у 2014 році" Обрана Товариством облікова політика, протягом звітного періоду була незмінною. Фiнансовi звiти було складено управлiнським персоналом iз використанням основи бухгалтерського облiку, встановленої Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за №69 від 11.08.1994 р. Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки Підстави для висловлення умовно-позитивної думки В ході аудиту ми не мали змоги у достатньому обсязі отримати зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов'язань, відображених в балансі ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» на 31.12.2014 р. Річна інвентаризація наявних основних засобів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованостей проводилась Товариством без участі аудиторів, оскільки ця дата передувала призначенню аудиторської перевірки, внаслідок чого виникає обмеження в обсязі роботи аудиторів. Однак, в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні. У результаті проведення аудиту встановлено, що у фінансовому звіті не в повному обсязі розкрито інформацію Резерву сумнівних боргів, відображений у фінансовій звітності розраховано без урахування всіх категорій дебіторської заборгованості. Не в повному обсязі виконані вимоги МСБО 37, в частині нарахувань резервів на виплати працівникам згідно Колективного договору. Отже для розкриття цієї інформації необхідно визначитись у обліковій політиці Товариства згідно з МСБО. Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком впливу питання описаного у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» на 31.12.2014 року, його фінансові результати, рух грошових коштів та іншу інформацію подану у фінансовій звітності за 2014 рік, у відповідності до чинного законодавства України,а також згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Інша допоміжна інформація. Думка аудитора стосовно розкриття інформації за видами активів Підтвердження правильності, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства. Активи Товариства у бухгалтерському облiку, на думку аудитора, класифiковано та оцiнено вiдповiдно до МСБО. Оцiнка активiв достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням. Змiст i форма балансу Товариства вiдповiдає МСБО1 «Подання фінансової звітності» Метою складання Балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан Товариства на звiтну дату. В Балансi вiдображенi активи, зобов'язання та власний капiтал Товариства. Інформація щодо основних засобів, незавершеного будівництва, нематеріальних активів та їх зносу, інших необоротних активів . У статті «Нематеріальні активи» відображена вартість об’єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів. Станом на 31.12.2014 року Нематеріальні активи складають: - первісна вартість 380,0 тис.грн.; - накопичена амортизація 183,0 тис.грн.; - залишкова вартість 197,0 тис.грн.; Нематеріальні активи відображаються в обліку та звітності згідно з МСБО №38 “Нематеріальні активи». Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активі здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми. Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизується протягом терміну чинності цих прав. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання Нематеріальних активів в Товаристві за МСБО№38 “Нематеріальні активи». У статті «Основні засоби» відображена вартість об’єктів, які віднесені до складу основних засобів. Станом на 31.12.2014 року Основні засоби складають: - первісна вартість 29055,0 тис.грн.; - накопичена амортизація 13268,0 тис.грн.; - залишкова вартість 15787,0 тис.грн.; Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Первісно Підприємство оцінює основні засобі за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародниї стандартів фінансової звітності» (далі-МСФЗ), щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати балансову вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів. Тобто, підприємство планує здійсніти оцінку основних засобів за справедливою вартістю в майбутніх періодах Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводиться кожен рік. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів в Товаристві за МСБО №16 «Основні засоби». Інформація щодо фiнансових інвестицій. У статті "Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї" відображені фінансові інвестиції за методом участi в асоцiйованi пiдприємства. Станом на 31.12.2014 року Довгострокові фiнансові iнвестицiї складають 1405,0 тис.грн. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї в Товаристві за МСБО 28 “ Фінансові інвестиції в асоцiйованi пiдприємства» Інформація щодо довгостроковій дебіторській заборгованості У статті «Довгострокова дебіторська заборгованість» відображена інформації щодо дебіторської заборгованості. Станом на 31.12.2014 року балансова вартість довгострокової дебіторської заборгованості складає 1046,0 тис.грн. Визнання, класифікація та розкриття інформації щодо дебіторської заборгованості проведено згідно МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фінансових звітів" та МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". Iнформацiя щодо запасiв У статті Запаси відображена вартість запасів. Станом на 31.12.2014 року балансова вартість запасів складає 149,0 тис.грн. Запаси визнаються, оцінюваються згідно з вимогами МСБ02 «Запаси».Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнається їх найменування. Відповідно до МСБ02 запаси класифікувати на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети. Згідно п.9 МСБ02 запаси оцінюваються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. Товариством забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Дооцінка та уцінка залишків товарно-матеріальних цінностей у Товаристві протягом 2014 року не проводилась. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства. Iнформацiя щодо дебiторської заборгованостi Станом на 31.12.14 р. Товариство має дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги яка складає: - чиста реалізаційна вартість 544,0 тис.грн. - первісна вартість 548,0 тис.грн. - резерв сумнівних боргів 4,0 тис.грн Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками складає 2566,0 тис.грн. у тому числі: - за виданими авансами - 1133,0 тис.грн. - з бюджетом 21,0 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства складає 1412,0 тис.грн. Дебіторська заборгованість обліковується згідно з МСБО №39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Iнформацiя щодо грошових коштів Станом на 31.12.2014р. грошові кошти та їх еквіваленти в балансі складають 842,0 тис.грн., в тому числі в національній валюті – 842,0 тис.грн. Зокрема, структура розміщення грошових коштів та їх еквівалентів товариства наступна: каса –102,0 тис.грн.; поточні рахунки в банку – 454,0 тис.грн., грошові кошти в дорозі - 286,0 тис.грн. Аудитор підтверджує, що ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності проі активи бухгалтерського обліку Товариства. Думка аудитора стосовно розкриття інформації про зобов’язання та забезпечення Iнформацiя щодо розміру зобов`язань,забезпечення наступних витрат і платежів. Станом на 31.12.2014 року забезпечення виплат персоналу складає 634,0тис.грн. Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Структура поточних зобов`язань Товариства має наступний вигляд: Кредиторська заборгованість за ТМЦ, послуги на 31.12.2014 року складає 1013,0 тис.грн. Поточні зобов’язання за рахунками станом на 31.12.2014 року становить: - з одержаних авансів 582,0 тис.грн. - з бюджетом 326,0 тис.грн. - з оплати праці 220,0 тис.грн. - зі страхування 97,0 тис.грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік забезпечення та поточних зобов’язань проводиться згідно з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру забезпечень та зобов’язань у фінансовій звітності Товариства. Аудитор підтверджує, що ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» повністю розкрило інформацію за видами забезпечень та зобов’язань відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про забезпечення та поточні зобов’язання бухгалтерського обліку Товариства Думка аудитора стосовно розкриття інформації про власний капітал. Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення достовiрно розкрито у форми №1 «Баланс» та у «Звіті про власний капітал». Сума власного капіталу 19654тис.грн. - статутний капітал станом на 31.12.2014 року становить 970,0тис.грн., що відповідає розміру,вказаному в установчих документах, сплачений повністю. Статутний фонд розподілений на 3879200 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн кожна. - резервний капітал станом на 31.12.2014 року становить 261,0 тис.грн. - нерозподілений прибуток станом на 31.12.2014 року становить 18423,0 тис.грн. Аудитор підтверджує, що ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» повністю розкрило інформацію про Власний капітал відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про Власний капітал бухгалтерського обліку Товариства. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності Товариства, відображених у фінансовій звітності. Валюта балансу станом на 31.12.2014 року становить 22536,0 тис.грн. Думка аудитора стосовно розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені. Протягом 2014року Товариством було отримано чистий доход у сумі 24191,0 тис.грн., у тому числі від: - послуги 19500,0 тис.грн. - інші операційні доходи 4603,0 тис.грн. - інші фінансові доходи 88,0 тис.грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Визнання витрат в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені. Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати Загальна сума витрат за 2014рік склала 21954,0 тис.грн.,в тому числі: - собівартість реалізованої продукції (послуг) 13024,0 тис.грн. - адміністративні витрати 7065,0 тис.грн. - інші операційні витрати 1722,0 тис.грн. - інші витрати 143,0 тис.грн. Витрати на податок на прибуток 865,0 тис.грн. За наслідками 2014 року Товариство отримало прибуток 1372,0 тис.грн.Чистий прибуток на одну акцію складає 0,35грн. Думка аудитора стосовно розкриття інформації про рух грошових коштів, власний капітал, примітки до річної фінансової звітності Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2014 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Звіт про власний капітал за 2014 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2014 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Зіставлення даних окремих форм фінансової звітності проведено відповідно щодо «Методичні рекомендації з перевірки порівнянності показників фінансової звітності» Наказ Міністерства фінансів України 11.04.2013 року №476 із змінами внесеними наказами Мінфіну від 27.06.2013 р. №635 від 30.12.2013р. №1192. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. Довідка про фінансовий стан Товариства на 31.12.2014 року Для аналізу фінансового стану Товариства представлені наступні документи: Баланс на 31 грудня 2014 року. Основою аналізу є система показників і аналітичних таблиць, логіка добору і складання яких припускає аналіз стану і динаміки економічного потенціалу Товариства, результатів і ефективності його використання. Для фінансового аналізу були вибрані найбільш прийнятні показники фінансового стану Товариства, розрахунок таких показників наведено у таблиці. Показники за 2012 та 2013 роки для порівняння перераховані згідно даних звітності по МСФЗ. Методичні рекомендації щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств-емітентів облігацій (крім комерційних банків), схвалені Аудиторською палатою України від 23 лютого 2001 року №99. Фінансово-майновий стан Товариства станом на 31 грудня 2014року. характеризується показниками платоспроможності та фінансової стійкості, що наведені нижче: Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1р.1165/(р.1695), оптімальне значення - >0,2-0,3, на 31.12.2012 - 0,46, на 31.12.2013 - 0,46. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi.: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - (Ф 1 р.1195-р.1100)/Ф1 р.1695, оптімальне значення - 0,7-0,9, на 31.12.2012 - 3,27, на 31.12.2013 - 1,60. Чистий оборотний капітал: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1 (р.1195 - р.1695), оптімальне значення - збільшення, на 31.12.2012 - 4332, на 31.12.2013 - 1651. Коефiцiєнтфiнансової стабiльностi: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1 (р.1495)/Ф1(р.1595 + р.1695), оптімальне значення - > 1, на 31.12.2012 - 9,67, на 31.12.2013 - 7,41. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1 (р.1495)/Ф1р.1900, оптімальне значення - >0,5, на 31.12.2012 - 0,87, на 31.12.2013 - 0,88. Коефiцiєнт фiнансування: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1(р.1595+р.1695+р.1700)/Ф1р.1495, оптімальне значення - Не більш за 1,0 , на 31.12.2012 - 0,15, на 31.12.2013 - 0,13. Коефiцiєнт забезпеченостi власними засобами: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1 (р.1495- р.1095)/Ф1р.1195, оптімальне значення - >0,1, на 31.12.2012 - 0,59, на 31.12.2013 - 0,40. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу: розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати - Ф1 (р.1195- р.1695)/Ф1р.1495, оптімальне значення - збільшення , на 31.12.2012 - 0,25, на 31.12.2013 - 0,09. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi. Обчислюється як вiдношення грошових коштiв та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань.Показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно.Коефіцієнт розкриває можливість негайного погашення боргiв, його значення знаходиться в межах, що вiдповiдають вимогам абсолютної лiквiдностi. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних активів(грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань пiдприємства. Товариство має достатньо можливостей щодо швидкого розрахунку за поточними зобов'язаннями за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами Коефiцiєнт поточної лiквiдностi. Розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та характеризує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Чистий оборотний капiтал. Розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть. Перевищення оборотних активів над поточними зобов'язаннями на кiнець 2014 року становить 1219,0 тис.грн. та свiдчить про здатнiсть пiдприємства негайно погасити короткостроковi зобов'язання власними коштами Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi. Цей коефiцiєнт є найбiльш загальною оцiнкою фiнансової стiйкостi пiдприємства. Показує спiввiдношення власних i залучених засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства. Характеризує здатнiсть пiдприємства залучати зовнiшнi джерела фiнансування. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi. Розраховується як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення показника перевищує допустимих нормативних меж. Що свiдчить про фiнансову незалежність Товариства. Коефiцiєнт фiнансування. Розраховується, як вiдношення суми забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань та доходiв майбутнiх перiодiв до власного капiталу. Даний показник характеризує кiлькiсть залучених коштiв на 1 грн. власних коштiв. Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами. Розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв пiдприємства i показує забезпеченiсть пiдприємства власними оборотними засобами та свiдчить про те що, Товариство в повнiй мiрi забезпечене власними оборотними засобами. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу. Показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка - капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу, вiдповiдає нормативним вимогам, що говорить про капiталiзацiю власного капiталу. Основнi показники фiнансового стану розрахованi на базi даних фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2014 року, знаходяться в межах оптимальних значень. Фiнансовий стан ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС" можна характеризувати, як задовiльний. На погляд аудитора, Товариство має перспективи для подальшого розвитку та iснує вiрогiднiсть його безперервного функціонування, як суб'єкта господарювання. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України Чисті активи за даними балансу Товариства на 31.12.2014 р. складають 19654,0тис.грн., тобто на 18684,0 тис.грн. є більшими, ніж величина Статутного капіталу, що відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. За наслідками 2014 р. чисті активи Товариства у порівнянні з 2013 р. збільшились на 1372,0 тис.грн. за рахунок отриманого прибутку за наслідками фінансово-господарської діяльності за 2014 р. Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. №485. На думку аудитора вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам законодавчих актів України. Інформація про дії, які відбулися протягом 2014 р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" У 2014 р. Товариством не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення діяльності Товариства; зменшення статутного капіталу. На підставі відповіді від 26.02.2015 р. на наш запит управлінський персонал Товариства повідомив, що у 2014 р.: не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його санацію, а також не здійснювалися операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку. Товариство у 2014 р. не укладало угод з установами банків на отримання позик або кредитів, що перевищують 25% активів емітента. Протягом звiтного року в Товариствi вiдбулися події, якi на думку аудитора не можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, а саме: - Зміна складу посадових осіб емітента : Загальними зборами акцiонерiв, якi вiдбулися 09 квiтня 2014 року, прийнято рiшення про припинення повноважень та обрання всiх членiв Наглядової ради та Ревiзiйної комiсiї Товариства: Наглядовою радою Товариства 09 квiтня 2014 року прийнято рiшення про припинення повноважень та обрання всiх членiв Правлiння Товариства. Дата розміщення інформації про зміни уперсональному складі посадових осіб Товариства на сайті НКЦПФР: 09.02.2014року. - Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій Згідно інформації, отриманої емітентом 25.02.2014р. від особи, що здійснює облік прав власності на акції в депозитарній системі України, відбулися наступні зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій: - Частка в статутному капіталі акціонера - Фізичної особи змінилася з 13.695% до 15.588%. Розмір пакету акцій акціонера до зміни становив 531 256 шт., розмір пакету акцій акціонера після змін становить 604 701 шт. Дата розміщення на сайті НКЦПФР: 25.02.2014року. Дата здійснення дії: 19.02.2014 року Інформація щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Товариством у 2014 році не виконувалися значні правочини відповідно до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. №514-VI (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) та норм Статуту. Інформація щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно статті ІХ Статуту, затвердженого 12 квітня 2011 року рішення загальних зборів акціонерного товариства (Протокол№15 від«12» квітня 2011р.) Структура корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів: Загальні збори акціонерів - є вищий орган Товариства ; Наглядова рада Товариства - є органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної цим Статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює діяльність виконавчого органу. Правління Товариства - є виконавчим органом Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства. Голова правління є підзвітним загальним зборам і наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Ревізійна комісія є органом Товариства, який здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства. Кількісний склад органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту Товариства та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів. Функціонування органів корпоративного управління Товариства регламентується: положеннями Статуту; Положенням про Загальні збори акціонерів; Положенням про Наглядову раду; Положенням про Правління; Положенням про Ревізійну комісію, які затверджені Протоколом «15» від 12.04.2011 року. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту (пп. 8.5) – не рідше 1 разу на квартал. Протягом 2014 р. поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснював Голова правління (виконавчий орган), в межах повноважень, які встановлені Статутом Товариства та Положенням про Правління Товариства. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом 2014 р. здійснювала Ревізійна комісія. Фактична реалізація функцій Ревізійної комісії протягом року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства. На дату подання цього Аудиторського висновку Ревізійна комісія завершила перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства(Протокол №1 від 16 березня 2015 року. Звіт та висновок ревізійної комісії не містить суттєвих зауважень щодо порушень законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2014 рік. Звіт ревізійної комісії затверджено Загальними зборами акціонерів (Протокол зборів №19 від 08 квітня 2015 року. Спеціальні перевірки протягом звітного року Ревізійною комісією не проводились. Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у т. ч. внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок: - прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його Статуту. - інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2014 р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затв. рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. №2826, зареєстрованих в МЮУ 24.12.2013 р. за №2180/24712. Інформація щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Інформація щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства. Інформація, передбачена ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства" Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2014 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки". Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Протягом терміну існування емітента справи про банкрутство по відношенню до Товариства не проваджувались, санація щодо Товариства не застосовувалась. Загальну стратегію управління ризиками в Товаристві визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Голова правління. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 570 "Безперервнiсть" аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом пiдприємства припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, а також на пiдставi отриманих аудиторських доказiв прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї або обставини, що можуть причинити припинення дiяльностi Товариства на безперервнiй основi. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 560 "Подальшi подiї" аудитор не несе вiдповiдальностi за здiйснення процедур або запитiв стосовно фiнансових звiтiв пiсля дати звiту незалежних аудиторiв. Протягом перiоду, починаючи з дати звiту незалежних аудиторiв до дати оприлюднення фiнансових звiтiв, вiдповiдальнiсть за iнформування аудитора про факти, якi можуть вплинути на фiнансовi звiти, несе управлiнський персонал Товариства. Основні відомості про аудиторську фірму: Повна назва: Приватна підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» Код ЄДРПОУ : 23288311 Мiсцезнаходження: 69035,Запорізька обл.,місто Запоріжжя, Орджонікідзевський район, вул.Рекордна, буд.26. Реєстрацiйнi данi: Приватна підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» , зареєстрована Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 11 серпня 1995 року за №10001713752. Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги: Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 26 січня 2001 року №1038 чинне до 30 листопада 2015 року Номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролюякості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0399, видане за Рішенням АПУ №281/4 від 31.10.2013 р. за результатами зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг, створеної відповідно до стандартів аудиту, норм професійної етики аудиторів та законодавчих і нормативних вимог, що регулюють аудиторську діяльність Контактний телефон:Тел. (050) 322-91-29, (061) 224-24-27 Е-mail: ilis185@rambler.ru. Дата і номер договору на проведення аудиту: 02 березня 2015 року, Договір №02-03/2015 А. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту Аудит проведений у період з 02 березня 2015 року по 10 квітня 2015 року. Додатки :Ф.№1 – Баланс (звіт про фінансовий стан) на 31.12.2014р. Ф.№2 – Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014р. Ф.№3 – Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014р. Ф.№4 – Звіт про власний капітал за 2014р. Примітки до фінансової звітності за рік,що закінчився 31 грудня 2014 року. (Фінансова звітність складена по МСФЗ) Підписи: Аудитор Остапенко Т.І (сертифікат аудитора серія А №004589, виданий згідно з Рішенням Аудиторської палати України №100 від 30 березня 2001 року) Директор ПП «АФ-ІЛІС» Лисенко І.М. (сертифікат аудитора серія А №001992, виданий згідно з Рішенням Аудиторської палати України №15 від 27 травня 1994 року) Дата аудиторського звіту Аудиторський висновок видано Товариству 10 квітня 2015 р.