ПрАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС"

Дата розміщення: 06.05.2014

Річний звіт за 2013 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватна підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	23288311
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69035,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, вул.Рекордна буд.26
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	1038, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічногоакціонерного товариства «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» на 31.12.2013 року Основні положення Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності Публiчного акцiонерноготовариства «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС». (надалi - ПАТ „ЗАПОРІЖАВТОТРАНС”), яка складена вiдповiдно до МСФЗ, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, що включає фiнансовi звiти, складенi на бланках по формам, затвердженим Мiнiстерством фiнансiв України: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2013р. (Форма №1); Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013рік (Форма №2); Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк (Форма №3); Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (Форма №4), та фiнансовi звiти, складенi у вiдповiдностi до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi»: Звiт про сукупнi прибутки та збитки за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про фiнансовий стан на 31 грудня 2013 року; Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про змiни у капiталi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року. (далі – річна фінансова звітність), які додаються Аудиторський висновок містить: Адресат. Звіт незалежного аудитора щодо фінансової звітності ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» адресовано Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку, власникам цінних паперів та керівництву ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС » Вступний параграф: Основні відомості про емітента: Повне найменування: Публічне акціонерне товариство «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України: 03116795, Місцезнаходження: Україна, 69063 м. Запорiжжя вул. Свердлова, б.30, тел\факс (061) 2138276, 2138587. Номер та дата державної реєстрації: №11031200000006145 від 28.11.1997р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики. Незалежну аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi Закону України про "Аудиторську дiяльнiсть" вiд 14 вересня 2006 р. №140-V (із змінами та доповненнями) та Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 р. №122/2 в якостi нацiональних, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звітності», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звітність», iнших мiжнародних стандартiв аудиту та з урахуванням Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528, та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) Затвердженого Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011 №1360, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 р.за №1358/20096. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягу періоду перевірки. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Джерелом аудиторської перевірки за період з 01 січня 2013року по 31 грудня 2013року були вибрані наступні документи: Статут Товариства Фінансова звітність Товариства у складі: 1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року.; 2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), за 2013 рік; 3. Звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік; 4. Звіт про власний капітал»за за 2013 рік; 5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року. Головна книга, журнали–ордери, первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають господарські операції за період з 01.01.2013року по 31.12.2013року, Договори фінансово-господарської діяльності, тощо. Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів. Управлінський персонал ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» несе відповідальність: - за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства - за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; - за виконання значних правочинів (10 і більше відсотків) вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; - за наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; - за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА №200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Вiдповiдно до п.3 ст.8 р.III Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" з 01.01.2000р. вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку i забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв несе власник (власники) чи уповноважений орган (посадова особа), здiйснюючий керiвництво підприємством на підставі Статуту. Відповідальними особами за ведення бухгалтерського та податкового обліку та складання фінансової звітності є: Голова правління – Фіщук Олексій Васильович, з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду. Головний бухгалтер – Шевченко Тетяна Миколаївна - з 01 березня перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду. Вище зазначені відповідальні особи відповідають також: за початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку; за правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів; за доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів; за методологію та організацію бухгалтерського обліку (податкового обліку, податкову політику); за управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію. Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансових звiтiв пiдприємства на основі результатів проведеного аудиту. Аудиторський висновок, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Модифікована думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності. Проведена незалежна аудиторська перевірка фінансової звітності з метою визначення достовірності фінансової звітності, повноти і відповідності облікових даних станом на 31 грудня 2013 року у складі: 1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року; 2. Звіт про фінансові результати(Звіт про сукупний дохід), за 2013 рік; 3. Звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік; 4. Звіт про власний капітал за 2013 рік; 5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року. Додаткову iнформацiю щодо розрахунку вартостi чистих активiв станом на 31.12.2013рік, а також дотримання вимог до статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам з метою виказування незалежної професійної думки відносно її достовірності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання за 2013 рік. Концептуальною основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті - гривні. Наявність та незмінність облікової політики Товариства за 2013 рік. У відповідності зі ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 №996-ХІІ, обрана Товариством облікова політика, яка обумовлена в Наказі Товариства"Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику на підприємстві у 2013 році" Обрана Товариством облікова політика, протягом звітного періоду була незмінною. Фiнансовi звiти було складено управлiнським персоналом iз використанням основи бухгалтерського облiку, встановленої Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за №69 від 11.08.1994 р. та наказу Товариства « Про проведення річної інвентаризації №65 від 26.09.2013 року.» Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Обмеження обсягу роботи аудитора Річна інвентаризація наявних основних засобів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованостей проводилась Товариством без участі аудиторів, оскільки ця дата передувала призначенню аудиторської перевірки, внаслідок чого виникає обмеження в обсязі роботи аудиторів. Однак, в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні. Незгода з управлінським персоналом У результаті проведення аудиту встановлено, що у фінансовому звіті не в повному обсязі розкрито інформацію Резерву сумнівних боргів, відображений у фінансовій звітності розраховано без урахування всіх категорій дебіторської заборгованості. Не в повному обсязі виконані вимоги МСБО 37, в частині нарахувань резервів на виплати працівникам згідно Колективного договору. Отже для розкриття цієї інформації необхідно визначитись у обліковій політиці Товариства згідно з МСБО. Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком впливу питання описаного у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» на 31.12.2013 року, його фінансові результати, рух грошових коштів та іншу інформацію подану у фінансовій звітності за 2013 рік, у відповідності до чинного законодавства України,а також згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Інша допоміжна інформація. Щодо вимог Положення щодо підготовки аудиторських висновків №1528 Відповідно до вимог п.2 Розділу ІІ Положення щодо підготовки аудиторських висновків №1528 додатково зазначаємо, за винятком впливу питання описаного в параграфі « Підстава для висловлення умовно позитивної думки» Думка аудитора стосовно розкриття інформації за видами активів Підтвердження правильності, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства. Активи Товариства у бухгалтерському облiку, на думку аудитора, класифiковано та оцiнено вiдповiдно до МСБО. Оцiнка активiв достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням. Змiст i форма балансу Товариства вiдповiдає МСБО1 «Подання фінансової звітності» Метою складання Балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан Товариства на звiтну дату. В Балансi вiдображенi активи, зобов'язання та власний капiтал Товариства. Інформація щодо основних засобів, незавершеного будівництва, нематеріальних активів та їх зносу, інших необоротних активів. У статті «Нематеріальні активи» відображена вартість об’єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів. Станом на 31.12.2013 року Нематеріальні активи складають: - первісна вартість 349,0 тис. грн; - накопичена амортизація 125,0 тис. грн; - залишкова вартість 224,0 тис. грн; Нематеріальні активи відображаються в обліку та звітності згідно з МСБО №38 “Нематеріальні активи”. Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активі здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми. Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизується протягом терміну чинності цих прав. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання Нематеріальних активів в Товаристві за МСБО№38 “Нематеріальні активи”. У статті «Основні засоби» відображена вартість об’єктів, які віднесені до складу основних засобів. Станом на 31.12.2013 року Основні засоби складають: - первісна вартість 27144,0 тис.грн.; - накопичена амортизація 11333,0 тис.грн.; - залишкова вартість 15811,0 тис.грн.; Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Первісно Підприємство оцінює основні засобі за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародниї стандартів фінансової звітності» (далі-МСФЗ), щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати балансову вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів. Тобто, підприємство планує здійсніти оцінку основних засобів за справедливою вартістю в майбутніх періодах Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводиться кожен рік. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів в Товаристві за МСБО №16 «Основні засоби». Інформація щодо фiнансових інвестицій. У статті "Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї" відображені фінансові інвестиції за методом участi в асоцiйованi пiдприємства. Станом на 31.12.2013 року Довгострокові фiнансові iнвестицiї складають 405,0 тис.грн. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї в Товаристві за МСБО 28 “ Фінансові інвестиції в асоцiйованi пiдприємства” Інформація щодо відстрочених податкових активів У статті «Відстрочені податкові активи» відображен відстрочений податок. Станом на 31.12.2012 року балансова вартість відстрочених податкових активів складає 191,0 тис.грн. Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.Відстрочені податкові активи визнаються згідно з вимогами МСБ012 «Податки на прибуток». Аудитор підтверджує правильність визнання відстрочених податкових активів у бухгалтерському обліку Товариства. Iнформацiя щодо запасiв У статті Запаси відображена вартість запасів. Станом на 31.12.2013 року балансова вартість запасів складає 182,0 тис.грн. Запаси визнаються, оцінюваються згідно з вимогами МСБ02 «Запаси».Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнається їх найменування. Відповідно до МСБ02 запаси класифікувати на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети. Згідно п.9 МСБ02 запаси оцінюваються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. Товариством забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Дооцінка та уцінка залишків товарно-матеріальних цінностей у Товаристві протягом 2013 року не проводилась. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства. Iнформацiя щодо дебiторської заборгованостi Станом на 31.12.13 р. Товариство має дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги яка складає: - чиста реалізаційна вартість 83,0 тис.грн. - первісна вартість 148,0 тис.грн. - резерв сумнівних боргів 65,0 тис.грн Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками складає 2712,0 тис.грн. у тому числі: - за виданими авансами - 1200,0 тис.грн. - з бюджетом 57,0 тис.грн. Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства складає 1455,0 тис.грн. Дебіторська заборгованість обліковується згідно з МСБО №39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Iнформацiя щодо грошових коштів Станом на 31.12.13 грошові кошти та їх еквіваленти в балансі складають 1141,0 тис.грн., в тому числі в національній валюті – 1141,0 тис.грн. Зокрема, структура розміщення грошових коштів та їх еквівалентів товариства наступна: каса –82,0 тис.грн.; поточні рахунки в банку – 772,0 тис.грн., грошові кошти в дорозі - 287,0 тис.грн. Аудитор підтверджує, що ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності проі активи бухгалтерського обліку Товариства. Думка аудитора стосовно розкриття інформації про зобов’язання та забезпечення Iнформацiя щодо розміру зобов`язань,забезпечення наступних витрат і платежів. Станом на 31.12.2013 року забезпечення виплат персоналу складає 651,0тис.грн. Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Структура поточних зобов`язань Товариства має наступний вигляд: Кредиторська заборгованість за ТМЦ, послуги на 31.12.2013року складає 741,0 тис.грн. Поточні зобов’язання за рахунками станом на 31.12.2013 року становить: - з одержаних авансів 756,0 тис.грн. - з бюджетом 317,0 тис.грн. - з оплати праці 2,0 тис.грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік забезпечення та поточних зобов’язань проводиться згідно з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру забезпечень та зобов’язань у фінансовій звітності Товариства. Аудитор підтверджує, що ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» повністю розкрило інформацію за видами забезпечень та зобов’язань відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про забезпечення та поточні зобов’язання бухгалтерського обліку Товариства Думка аудитора стосовно розкриття інформації про власний капітал. Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення достовiрно розкрито у форми №1 «Баланс» та у «Звіті про власний капітал» - статутний капітал станом на 31.12.2013 року становить 969800 грн, що відповідає розміру,вказаному в установчих документах, сплачений повністю. Статутний фонд розподілений на 3879200 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн кожна. - резервний капітал станом на 31.12.2013 року становить 261,0 тис.грн. - нерозподілений прибуток станом на 31.12.2013 року становить 17051,0 тис.грн. Аудитор підтверджує, що ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» повністю розкрило інформацію про Власний капітал відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про Власний капітал бухгалтерського обліку Товариства. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності Товариства, відображених у фінансовій звітності. Валюта балансу станом на 31.12.2013 року становить 20749,0 тис.грн. Думка аудитора стосовно розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені. Протягом 2013року Товариством було отримано чистий доход у сумі 21597,0 тис.грн., у тому числі від: - послуги 16790,0 тис.грн. - інші операційні доходи 4739,0 тис.грн. - інші доходи 68,0 тис.грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Визнання витрат в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені. Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати Загальна сума витрат за 2013рік склала 19924,0 тис.грн.,в тому числі: - собівартість реалізованої продукції (послуг) 11797,0 тис.грн. - адміністративні витрати 6023,0 тис.грн. - інші операційні витрати 1760,0 тис.грн. - інші витрати 344,0 тис.грн. Витрати на податок на прибуток 449,0 тис.грн. За наслідками 2013 року Товариство отримало прибуток 1224,0 тис.грн. Думка аудитора стосовно розкриття інформації про рух грошових коштів, власний капітал, примітки до річної фінансової звітності Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2013 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Звіт про власний капітал за 2013 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2013 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Зіставлення даних окремих форм фінансової звітності проведено відповідно щодо «Методичні рекомендації з перевірки порівнянності показників фінансової звітності» Наказ Міністерства фінансів України 11.04.2013 року №476 із змінами внесеними наказами Мінфіну від 27.06.2013 р. №635 від 30.12.2013р. №1192. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. Довідка про фінансовий стан Товариства на 31.12.2013 року Для аналізу фінансового стану Товариства представлені наступні документи: Баланс на 31 грудня 2013 року. Основою аналізу є система показників і аналітичних таблиць, логіка добору і складання яких припускає аналіз стану і динаміки економічного потенціалу Товариства, результатів і ефективності його використання. Для фінансового аналізу були вибрані найбільш прийнятні показники фінансового стану Товариства, розрахунок таких показників наведено у таблиці. Показники за 2011 та 2012 роки для порівняння перераховані згідно даних звітності по МСФЗ. Методичні рекомендації щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств-емітентів облігацій (крім комерційних банків), схвалені Аудиторською палатою України від 23 лютого 2001 року №99. Фінансово-майновий стан Товариства станом на 31 грудня 2013року. характеризується показниками платоспроможності та фінансової стійкості, що наведені нижче: Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi: Ф1р.1165/(р.1695); оптімальне значення >0,2-0,3; на 31.12.2011 року 0,59; на 31.12.2012 року 0,46; на 31.12.2013 року 0,46. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi: Ф 1 р.1195-р.1100/Ф1 р.1695; оптімальне значення 0,7-0,9; на 31.12.2011 року 5,38; на 31.12.2012 року 3,27; на 31.12.2013 року 1,60. Чистий оборотний капітал: Ф1 (р.1195 - р.1695); оптімальне значення збільшення; на 31.12.2011 року 5033; на 31.12.2012 року 4332; на 31.12.2013 року 1651. Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi: Ф1 (р.1495)/Ф1(р.1595 + р.1695); оптімальне значення > 1; на 31.12.2011 року 16,71; на 31.12.2012 року 9,67; на 31.12.2013 року 7,41. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi: Ф1 (р.1495)/Ф1р.1900; оптімальне значення >0,5; на 31.12.2011 року 0,92; на 31.12.2012 року 0,87; на 31.12.2013 року 0,88. Коефiцiєнт фiнансування: Ф1(р.1595+р.1695+р.1700)/Ф1р.1495; оптімальне значення не більш за 1,0; на 31.12.2011 року 0,089; на 31.12.2012 року 0,15; на 31.12.2013 року 0,13. Коефiцiєнт забезпеченостi власними засобами: Ф1 (р.1495- р.1095)/Ф1р.1195; оптімальне значення >0,1; на 31.12.2011 року 0,75; на 31.12.2012 року 0,59; на 31.12.2013 року 0,40. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу: Ф1 (р.1195- р.1695)/Ф1р.1495; оптімальне значення збільшення; на 31.12.2011 року 0,3; на 31.12.2012 року 0,25; на 31.12.2013 року 0,09. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi. Обчислюється як вiдношення грошових коштiв та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань.Показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно. Коефіцієнт розкриває можливість негайного погашення боргiв, його значення знаходиться в межах, що вiдповiдають вимогам абсолютної лiквiдностi. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних активів(грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань пiдприємства. Товариство має достатньо можливостей щодо швидкого розрахунку за поточними зобов'язаннями за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами Коефiцiєнт поточної лiквiдностi. Розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та характеризує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Чистий оборотний капiтал. Розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть. Перевищення оборотних активів над поточними зобов'язаннями на кiнець 2013 року становить 1651,0 тис.грн. та свiдчить про здатнiсть пiдприємства негайно погасити короткостроковi зобов'язання власними коштами Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi. Цей коефiцiєнт є найбiльш загальною оцiнкою фiнансової стiйкостi пiдприємства. Показує спiввiдношення власних i залучених засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства. Характеризує здатнiсть пiдприємства залучати зовнiшнi джерела фiнансування. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi. Розраховується як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення показника перевищує допустимих нормативних меж. Що свiдчить про фiнансову незалежність Товариства. Коефiцiєнт фiнансування. Розраховується, як вiдношення суми забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань та доходiв майбутнiх перiодiв до власного капiталу. Даний показник характеризує кiлькiсть залучених коштiв на 1 грн. власних коштiв. Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами. Розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв пiдприємства i показує забезпеченiсть пiдприємства власними оборотними засобами та свiдчить про те що, Товариство в повнiй мiрi забезпечене власними оборотними засобами. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу. Показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка - капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу, вiдповiдає нормативним вимогам, що говорить про капiталiзацiю власного капiталу. Основнi показники фiнансового стану розрахованi на базi даних фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2013 року, знаходяться в межах оптимальних значень. Фiнансовий стан ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС" можна характеризувати, як задовiльний. На погляд аудитора, Товариство має перспективи для подальшого розвитку та iснує вiрогiднiсть його безперервного функціонування, як суб'єкта господарювання. Думка аудитора стосовно розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного періоду та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів Під час аудиторської перевірки для підготовки аудиторського висновку Товариству було надіслано лист-запит про події, які відбулись протягом 2013 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан, як емітента, та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів (особливу інформацію). На даний запит Товариство повідомило, що протягом 2013 року в Товаристві не відбулися наступні події, які визначені ч.1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" №3480-IV від 23.02.06, та є особливою інформацією про емітента, що має бути наведеною в аудиторському висновку відповідно до вимог "Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1528 від 19.12.06 року. Протягом звiтного року в Товариствi вiдбулися події, якi на думку аудитора не можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, а саме: - Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій Згідно інформації, отриманої 26 лютого 2013 року Емітентом від Депозитарія, відбулися зміни в реєстрі власників іменних цінних паперів ПАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС" (надалі - Товариство), у зв'язку з чим: - розмір пакету цінних паперів фізичної особи, яка володіла 528 488 акціями, збільшився на 2 768 штук, що становить 0,071% Статутного капіталу Товариства, і на даний момент власник володіє пакетом ЦП у розмірі 531 256 простих іменних акцій, що складає 13,695% СК Товариства розмір пакету цінних паперів фізичної особи, яка володіла 783 340 акціями, збільшився на 2 005 штук, що становить 0,052% Статутного капіталу Товариства, і на даний момент власник володіє пакетом ЦП у розмірі 785 345 простих іменних акцій, що складає 20,245% СК Товариства. Дата розміщення на сайті НКЦПФР: 27.02.2013року. Дата здійснення дії: 26.02.2013 року - Зміна складу посадових осіб емітента Посадовi особи: Член Правлiння - Головний бухгалтер Мозгова Тетяна Олексiївна (паспорт: серiя СВ номер 191548 виданий Шевченкiвським РВ УМВС України в Запорiзькiй обл., 01.04.2000р.) звiльнена з посади члена Правлiння i посади Головниго бухгалтера 28.02.2013р. за власним бажанням.Володiє часткою в статутному капiталi емiтента у розмiрi 1.07%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Cтрок, протягом якого особа перебувала на даних посадах, становить 14 рокiв. Рiшення про припинення повноважень члена Правлiння прийнято Наглядовою радою Товариства 28 лютого 2013 року (Протокол №28-02/13). З посади Головного бухгалтера особа звiльнена згiдно Наказу керiвника №15-к вiд 28 лютого 2013р. Член Правлiння - Головний бухгалтер Шевченко Тетяна Миколаївна (паспорт: серiя СВ номер 352306 виданий Жовтневим РВ УМВС України в Запорiзькiй обл., 13.04.2001р.) призначена на посаду члена Правлiння з 28.02.2013р., на посаду Головного бухгалтера з 01.03.2013р. Акцiями Товариства не володiє. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. На посаду члена Правлiння особу призначено строком на 3 роки згiдно Статуту Товариства. Строк призначення особи на посаду Головного бухгалтера не визначено.Протягом своєї дiяльностi обiймала посади: з 1986р. по 1996р. - бухгалтер, старший бухгалтер Запорiзького ОПАСТЕОН 12399; з 1996р. по 2000р. - економiст, Головний бухгалтер Запорiзького обласного бюро по лiцензуванню; з 2000р. по 2009р. - Головний бухгалтер Запорiзького державного пiдприємства "Запорiжжя автотранссервiс"; з 2009р. по 2013р. - Головний бухгалтер ТОВ "Днiпротур-Хортиця". Рiшення про призначення особи на посаду члена Правлiння прийнято Наглядовою радою Товариства 28 лютого 2013 року (Протокол №28-02/13). На посаду Головного бухгалтера призназначена згiдно Наказу керiвника №16-к вiд 28.02.2013р. Дата розміщення на сайті НКЦПФР: 01.03.2013 року Дата здійснення дії: 28.03.2013 року. Станом на звiтну дату Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв. Інформація щодо положень Вимог до аудиторського висновку №1360. Iншою вiдповiдальнiстю є висловлювання думки щодо iншої iнформацiї, розкриття якої вимагається рiшенням Державної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 №1360. Перевiрка iншої iнформацiї проводилась на пiдставi МСА 720 Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть. Для отримання розумiння наявностi суттєвої невiдповiдностi або викривлення фактiв мiж iншою iнформацiєю та перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю виконувались запити персоналу компанiї та аналiтичнi процедури. Відповідно до пп.2.7 Вимог до аудиторського висновку №1360 щодо іншої допоміжної інформації зазначаємо, що на нашу думку, за винятком впливу питання описаного у параграфі « Підстава для висловлення умовно-позитивної думки». Думка аудитора щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства Чисті активи Товариства станом на 31.12.2013року складають 18282,0 тис.грн., тобто є на 17312,0 тис.грн. більше, ніж величина статутного капіталу та відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV.Визначення вартості чистих активів проведені на підставі "Методичних рекомендаційщодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р.№485. На думку аудитора вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам законодавчих актів України. ПАТ ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» не є професійним учасником фондового ринку. Випуск цінних паперів із забезпеченням та іпотечних облігацій «ПАТ ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» не здійснювало Інформація щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовоюзвітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, щорозкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв’язку з інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії. Інформація щодо виконання значних правочинів Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення Товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів Товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Під час перевірки аудитором виконано процедури встановлення фактів відповідності до статті 70 Закону України "Про акціонерні товариства". здійснення Товариством значних правочинів у звітному періоді.Значні правочини за даними останьої річної фінансової звітності протягом 2013 року не були вчинені Інформація щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно статті ІХ Статуту, затвердженого 12 квітня 2011 року рішення загальних зборів акціонерного товариства (Протокол№15 від«12» квітня 2011р.)Структура корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів: Загальні збори акціонерів - є вищий орган Товариства; Наглядова рада Товариства - є органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної цим Статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює діяльність виконавчого органу. Правління Товариства - є виконавчим органом Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства. Голова правління є підзвітним загальним зборам і наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Ревізійна комісія є органом Товариства, який здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався. Інформація щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Протягом терміну існування емітента справи про банкрутство по відношенню до ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» не проваджувались, санація щодо ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» не застосовувалась. Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Голова правління. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення ПАТ «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС » в наслідок шахрайства. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 570 "Безперервнiсть" аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом пiдприємства припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, а також на пiдставi отриманих аудиторських доказiв прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї або обставини, що можуть причинити припинення дiяльностi Товариства на безперервнiй основi. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 560 "Подальшi подiї" аудитор не несе вiдповiдальностi за здiйснення процедур або запитiв стосовно фiнансових звiтiв пiсля дати звiту незалежних аудиторiв. Протягом перiоду, починаючи з дати звiту незалежних аудиторiв до дати оприлюднення фiнансових звiтiв, вiдповiдальнiсть за iнформування аудитора про факти, якi можуть вплинути на фiнансовi звiти, несе управлiнський персонал Товариства. Основні відомості про аудиторську фірму: Повна назва: Приватна підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» Код ЄДРПОУ: 23288311 Мiсцезнаходження: 69035,Запорізька обл.,місто Запоріжжя, Орджонікідзевський район, вул.Рекордна буд.26. Реєстрацiйнi данi: Приватна підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС», зареєстрована Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 11 серпня 1995 року за №10001713752. Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги: Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 26 січня 2001 року №1038 чинне до 30 листопада 2015 року Номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролюякості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0399, видане за Рішенням АПУ №281/4 від 31.10.2013 р. за результатами зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг, створеної відповідно до стандартів аудиту, норм професійної етики аудиторів та законодавчих і нормативних вимог, що регулюють аудиторську діяльність Контактний телефон:Тел. (050) 322-91-29, (061) 224-24-27 Е-mail: ilis185@rambler.ru. Дата і номер договору на проведення аудиту: 28 лютого 2014 року, Договір №А-3\14. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту Аудит проведений у період з 28 лютого 2014 року по 31 березня 2014 року. Підпис аудитора Аудитор Остапенко Т.І (сертифікат аудитора серія А №004589, виданий згідно з Рішенням Аудиторської палати України №100 від 30 березня 2001 року) Директор ПП «АФ-ІЛІС» Лисенко І.М. (сертифікат аудитора серія А №001992, виданий згідно з Рішенням Аудиторської палати України №15 від 27 травня 1994 року) Дата аудиторського звіту Аудиторський висновок видано Товариству 31 березня 2014 р. д/н д/н д/н