ПрАТ "ЗАПОРІЖАВТОТРАНС"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

5. Примітки до фінансової звітності за рік,що закінчився 31 грудня 2012 року. 5.1. Інформація про емітента та організаційну структуру. Публічне акціонерне товариство «ЗАПОРІЖАВТОТРАНС» засноване наказом Запорізького Регіонального Відділення Фонду Державного Майна України від 27.11.1997 року №1789 шляхом перетворення Запорізького обласного державного підприємства «Запоріжавтотранс» у Відкрите акціонерне товариство відповідно до Закону України» про приватизацію державного майна. Рішенням Чергових Загальних зборів акціонерів з метою дотримання норм Закону України «Про акціонерні товариства» визначен тип Товариство як «публічне» Основними видами діяльності за КВЕД-2010, якими займається товариство є: - 52.21 Допоміжне обслуговування наземного транспорту - 45.31 Оптова торгівля деталями та приладами для автотранспортних засобів - 79.11 Діяльність туристичних агенств - 68.20 Надання в оренду та експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Юридична адреса та місцезнаходження Україна 69063, Запорізька обл. м. Запоріжжя, Жовтневий район, вул.Свердлова 30. Кількість працівників станом на 31 грудня 2012 р. та 2011 р. складала 284 та 284 осіб відповідно. Станом на 31 грудня 2012 року та 2011року акціонери - Фізичні особи володіли акціями підприємства 100% Інформація про організаційну структуру емітента Управління Товариством здійснюють: - вищий орган товариства – загальні збори акціонерів; - спостережна рада; - правління Товариства; - ревізійна комісія. До складу ПАТ входять: 1) 28 автостанцій Запорізької області, які в свою чергу об`єднані в 8 кущів, а саме: Запорізький кущ: Новомиколаївська АС, ЗАС №1, ЗАС №2, ЗАС №3,Вільнянська АС, АС с.Біленьке; - Мелітопольський кущ: Кирилівська АС, МАС №1, МАС №2, Приазовська АС, Веселівська АС, Якимівська АС; - Бердянський кущ: Приморська АС, Бердянська АС; - Енергодарський кущ: Великобілозерська АС;Енергодарська АС; - Василівський кущ: Василевська АС; Дніпрорудненська АС; Михайлівська АС; - Пологівський кущ: Пологівська АС; Розівська АС; Куйбишевська АС; - Токмацький кущ: Токмацька АС; Чернігівська АС; - Оріхівський кущ: Комишувахська АС; Орхівська АС; - Гуляйпільська АС; - Кам`янсько-Дніпровська АС. 2) структурні підрозділи: - помічник голови правління; - відділ експлуатації; - економічний відділ; - виробничий відділ; - відділ технічного устаткування і зв`язку; - адміністративно-господарський відділ; - директор виробництва та транспорту; - виробнича дільниця; - база відпочинку «Бриз» с. Приморський Посад; - культурно-розважальний центр «Казка» с. Біленьке. Філій, представництв не має. Змін в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітнім періодом не було. 5.2. Основа надання інформації Основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості у відповідності до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності» та МСБО 16 «Основні засоби», Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складена на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Трансформація фінансової звітності відповідно до МСФЗ передбачає: 1. Трансформацію балансу, що, у свою чергу, передбачає аналіз кожної статті на предмет відповідності її МСФЗ: 1.1. Трансформацію статті «Нематеріальні активи» проводити в таких на прямках: - уточнення складу і вартості нематеріальних активів; - списання на витрати об'єктів, які не відповідають вимогам визнання нематеріальних активів згідно МСБ038; - виключення суми амортизації нематеріальних активів, термін корисного використання яких невизначений; - аналізування об'єктів нематеріальних активів згідно МСБУ36 і списання (у випадку наявності) частину вартості як збиток від зменшення корисності. У зв'язку з тим, що МСФЗ не містить окремих положень відносно незавершених капітальних інвестицій, тому необхідно розглядати їх як частини із яких складаються основні засоби або інші відповідні активи. Необхідно перекласифікувати цю статтю і включити її складові до відповідних статей довгострокових активів трансформованого балансу і списати (в разі наявності) на витрати по придбанню (створенню) малоцінних необоротних матеріальних активів, вартість яких є нижчим за межу суттєвості, встановлену підприємством. 1.2. Трансформація статті «Основні засоби» передбачає уточнення складу основних засобів (у тому числі виключення із складу основних засобів об'єктів, які не відповідають визначенню активів) і уточнення первинної (подальшої оцінки) їх балансової вартості. До завершення проведення дооцінки основних засобів за їх справедливою вартістю оцінити об'єкти основних засобів на дату переходу на МСФЗ за їх балансовою вартістю і використовувати цю вартість як справедливу вартість та доцільну на цю дату. Залишкова вартість основних засобів, від яких не очікується жодних майбутніх економічних вигод, на початок року списується за рахунок сальдо нерозподіленого прибутку на початок року. Списання вартості основних засобів, яка нижче встановленого порогу суттєвості. У разі наявності у складі основних засобів, нематеріальних активів і інших активів, що утримуються для продажу, їх відображення проводиться окремо згідно с МСФЗ5 «Непоточні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність» 1.3. Для визначення суми відстрочених податкових активів при трансформації застосовуються МСБО 12 необхідно визнати відстрочені податкові активи на початок періоду, пов’язані з коректуванням оцінки активів і зобов’язань, в процесі трансформації. 1.4. Трансформація поточної дебіторської заборгованості передбачає: Виключення із статті «Дебіторська заборгованість по виданих авансах» тієї частини залишку субрахунку 644 «Податковий кредит»( з одночасним виключенням цієї суми із складу статті «Інші поточні зобов’язання», які пов’язані з виданими авансами; - визнання дебіторської заборгованості по наданим послугам (виконаним роботам), відносно яких не були оформлені акти ( з одночасним признанням суми доходу в звіті про сукупні доходи за період); - визнання сумнівної заборгованості ( в разі наявності) по інших статтях дебіторської заборгованості, які є фінансовими активами. Прямо списується сума сумнівної заборгованості на витрати. 1.5. Трансформація статті «Інші оборотні активи» передбачає виключення з сальдо субрахунку 643 «Податкові зобов’язання» тієї частини, яка пов’язана із здобуттям авансів( з одночасним виключенням цієї суми із складу отриманих авансових платежів, що відображають у складі зобов’язань у пасиві балансу) 1.6. Трансформація статті «Витрати майбутніх періодів» полягає в розподіленні її на суми поточних і непоточних активів і включення їх до складу вказаних розділів активу балансу окремими статтями або об’єднанням з однорідними по характеру сумами інших статей. 1.7. У складі статті «Інший додатковий капітал» відображаються лише залишок дооцінки ( індексації) необоротних активів, здійсненої відповідно до вимог МСБО. Вартість необоротних активів безкоштовно отриманих підприємством, виключаються із складу власного капіталу і активу підприємства, а сума амортизації таких необоротних активів, нарахованої в попередніх роках, переноситься до складу нерозподіленого прибутку. Залишок дооцінок ( індексації) необоротних активів виключається з даної статті і включається до складу статті «Нерозподілений прибуток». 1.8. У зв’язку з вживанням класифікації зобов’язань на поточні і непоточні суми статті «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» розглядати як поточні і непоточні зобов’язання, і включати до складу відповідного розділу зобов’язань трансформованого балансу. 1.9. В процесі трансформації розділу довгострокових зобов’язань відбуваються такі коректування: - включаються до складу довгострокових зобов’язань суми, що відображаються у складі забезпечень майбутніх витрат і платежів і доходів майбутніх періоді, які відповідають визначенню довгострокових зобов’язань; - уточнюється вміст і оцінка статті «Відстрочені податкові зобов'язання» з використанням положень МСБО 12 «Податки на прибуток». 1.10. Трансформація статей поточних зобов'язань передбачає уточнення складу і оцінювання цих статей: - у складі поточних зобов'язань відображуються поточні зобов'язання, приведені в розділах «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» і «Доходи майбутніх періодів» для пасиву Балансу; - признається (з одночасним відображенням у складі витрат) кредиторська заборгованість за фактично отримані послуги (роботи), які не були оформлені актом; - із складу статті «Інші поточні зобов'язання» виключається та частина сальдо субрахунку 644 «Податковий кредит» (з одночасним виключенням його із складу відповідної статті дебіторської заборгованості, в якій відображається сума авансового платежу), яка пов'язана з наданим авансом. У свою чергу, із статті «Поточні зобов'язання по отриманих авансах» виключається сума ПДВ, яка пов'язана з отриманими авансами і складає частину сальдо субрахунку 643 «Податкові зобов'язання». 2. Після трансформації статей звіту про фінансовий стан на кінець періоду розподіляється поточний і відстрочений податок на прибуток. Для цього перш за все визнається податкова база активів і зобов'язань трансформованого балансу згідно з МСБО 12. 3. Проводиться аналіз доходів та витрат, приведених в Звіті про фінансові результати, і перегруповується згідно з вимогами МСФЗ: 3.1. У статті «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» відображаються: балансова вартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг); нерозподілені виробничі накладні витрати; наднормативні виробничі витрати запасів. Окрім цього, в разі визнання доходу від надання послуг, по яких на дату балансу не був підписаний акт, визнається і собівартість цих послуг. 3.2. Після виключення із складу інших доходів і інших витрат, пов'язаних з фінансовими інвестиціями, останні доходи і витрати переносяться до складу, відповідно інших операційних доходів і інших операційних витрат. 3.4. Звіт про зміни у власному капіталі складається на підставі трансформованого звіту про фінансовий стан на кінець періоду і звіту про сукупні доходи за період і рухів по рахунках власного капіталу. 3.5. Звіт про рух грошових коштів складається згідно МСБ0 7 на основі накопичення і групування даних облікових регістрів, застосовуючи прямий метод при визначенні руху грошових коштів в результаті операційної діяльності. 3.6. Згідно п.10 МСБОІ повний комплект фінансової звітності включає: Звіт про сукупні прибутки та збитки за рік що закінчився 31 грудня 2012 року. Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31грудня 2012 року Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року. Звіт про зміни у капіталі за рік, як закінчився 31 грудня 2012 року Примітки до фінансової звітності за рік,що закінчився 31 грудня 2012 року. Звіряння власного капіталу та прибутку або збитку. Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ було 1 січня 2011 року. Узгодження власного капіталу станом на 01 січня 2011 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином: Статті (пояснення): 1 Нематеріальні активи (Визнання у відповідності до МСФЗ): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 0; МСФЗ – 0; 2 Основні засоби (Непризнання активу): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 0; МСФЗ – (-6); 3 Основні засоби (Визнання державного гранта): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 0; МСФЗ – 0; 4 Відстрочені податкові активи (Оцінка у відповідності до МСФЗ): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 53; МСФЗ – 53; 5 Торговельна та інші дебіторська заборгованість (Визнання зменшення корисності у відповідності до МСФЗ): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 8; МСФЗ - (-8); Разом, активи мінус зобов’язання: Попередні ПСБО – 13666; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 0; МСФЗ – 13705; Іншій додатковий капітал: Попередні ПСБО – 3892; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – (-3892); МСФЗ – 0; Резерв переоцінки (Оцінка основних засобів): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 0; МСФЗ – 0; Нерозподілені прибутки/збитки (зменшення корисності дебіторської заборгованості та виправлення помилок. Збільшення на суму додаткового капітвлу): Попередні ПСБО – 0; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 3892; МСФЗ – 39; Разом, власний капітал: Попередні ПСБО – 13666; Виправлення помилок – 0; Вплив переходу на МСФЗ – 0; МСФЗ – 13705. Пояснення до узгодження власного капіталу на дату переходу на МСФЗ за 2010 рік 1 Оцінка відстрочених податків у відповідності до МСФЗ 53 тис.грн. 2 Визнання зменшення корисності дебіторської заборгованості (донарахування резервів сумнівних боргів на суму 8 тис.грн.) 3 Непризнання необоротного активу 6 тис.грн. 4 Додатковий капітал віднесен до нерозподіленого прибутку 3892,0 тис.грн. 5 За 2010 рік зміни прибутка + 39,0 Узгодження власного капіталу на 31 грудня 2012 та 2011 років та прибутку за роки, що закінчилися цими датами у фінансовій звітності за Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (ПСБО)та за МСФЗ, надане наступним чином: Звітність за ПСБО Переоцінка основних засобів – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». зміна справедливої вартості інвестиційної нерухомості – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». державний грант – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». відстрочені податки – 2012: капітал «-», прибуток – 49; - 2011: капітал «-», прибуток – 43. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». Визнання запасів готової продукції за чистою вартістю реалізації зменшення корисності дебіторської заборгованості – 2012: капітал «-», прибуток – «-99»; - 2011: капітал «-», прибуток – 116. Припинена діяльність – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». виправлення помилок – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». інші (нетто) – 2012: капітал «-», прибуток – «-»; - 2011: капітал «-», прибуток – «-». Звітність за МСФЗ – 2012: капітал – 17058, прибуток – 217; - 2011: капітал – 16848, прибуток – 3271. Пояснення до узгодження власного капіталу на дату переходу на МСФЗ за 2011 рік 1 Оцінка відстрочених податків у відповідності до МСФЗ 43,0 тис.грн (53-43+10) 2 Визнання зменшення корисності дебіторської заборгованості (донарахування резервів сумнівних боргів на суму +116,0 тис.грн.) 3 За 2011 рік зміни прибутка - 120,0 тис.грн. 4 Додатковий капітал віднесен до нерозподіленого прибутку 3780,0 тис.грн. Пояснення до узгодження власного капіталу на дату переходу на МСФЗ за 2012 рік 1 Оцінка відстрочених податків у відповідності до МСФЗ 49,0 тис.грн (49-43 = 6) 2 Визнання зменшення корисності дебіторської заборгованості (донарахування резервів сумнівних боргів на суму -99,0 тис.грн.) 3 За 2012 рік зміни прибутка + 105,0 тис.грн. 4 Додатковий капітал віднесен до нерозподіленого прибутку 3762,0 тис.грн. Звіт про рух грошових коштів Перехід на МСФЗ не привів до значних коригувань у звіті про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2012року. Використання оцінок та припущень При підготовці фінансової звітності Підприємство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення сумі активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов’язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються резерву на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості.Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, які мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду, представлені таким чином: тис.грн. 31.12.2012р. 31.12.2011р. Торгова та інша дебіторська заборгованість 4965 4671 Функціональною валютою фінансової звітності Підприємства є українська гривня. 5.3. Основні принципи бухгалтерського обліку Визнання та оцінка фінансових інструментів Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає таки категорії фінансових інструментів: - дебіторська заборгованість; Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики. Грошові кошти та їхні еквіваленти Грошові кошти складаються з готівки в касі та на рахунках в банках. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Підприємство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Фінансові активи, доступні для продажу До фінансових активів доступних для продажу Підприємство відносить інвестиції в акції, Після первісного визнання Підприємство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку. Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. Неринкові акції, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є. Фінансових активів, доступних до продажу у Підприємства немає. Фінансові активи, утримувані до погашення До фінансових активів, утримуваних до погашення Підприємство відносить облігації та векселя, що їх Підприємство має реальний намір та здатність утримувати до погашення. Після первісного визнання Підприємство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є. Фінансових активів, утримуваних до погашення у Підприємства немає. Основні засоби Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 1000 грн. Первісно Підприємство оцінює основні засобі за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати балансову вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів. Тобто, підприємство планує здійснити оцінку основних засобів за справедливою вартістю в майбутніх періодах Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Амортизація основних засобів Підприємства нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм: Земельні ділянки 0% Будівлі 1- 2%; Машини та обладнання 8-20% Транспортні засоби 7 -12% Меблі 10 - 20%. інші 15-20% Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Нематеріальні активи Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми Нематеріальні активи, які виникають в результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав. Інвестиційна нерухомість До інвестиційної нерухомості Товариство відносить будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесі діяльності Підприємства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об’єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно оцінюється за собівартістю, включаючи витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється на основі моделі справедливої вартості. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Довгострокові необоротні активи, призначені для продажу Підприємство класифікує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Необоротні активи, утримувані для продажу оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звіті про фінансові результати. Оренда Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати. Податки на прибуток Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Фінансові зобов’язання Згортання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Виплати працівникам Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Витрати по позикам Витрати по позикам, які не є часткою фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Підприємство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу. Витрат по позикам у Товаристві немає. Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Умовні зобов’язання та активи. Підприємство не визнає умовні зобов’язання. Інформація про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. 5.4. Дохід від реалізації 2012 2011 Доход від реалізації путівок 32 45 Дохід від реалізації послуг 15705 15860 Дохід від реалізації товарів 96 82 Всього доходи від реалізації 15833 15987 5.5. Собівартість реалізації Період 2012рік 2011рік Зарплата 3154 2836 Нарахування на заробітну плату 1124 999 Податки та збори 807 779 Амортизація 1018 779 Послуги банку 145 153 Послуги з`вязку 2556 2099 Витрати по інформаційному забезпеченню75 37 Витрати на утримання автотранспорту 62 70 Витрати на ремонти 935 798 Утримання орг.техніки 287 204 Страхування 1182 551 Собівартість товарів 70 50 Інші 164 344 Всього інші витрати 11579 9699 5.6. Інші доходи, інші витрати Період 2012 рік 2011 рік Інші операційні доходи 4180 3690 операційна оренда 2389 2211 послуги по договорам оренди 1128 980 отримані штрафи 52 66 винагорода страхових компаній 05 100 відшкодування витрат 230 219 відсотки банку 107 48 реалізація оборотних активів 156 48 Інші доходи 13 18 Інші операційні витрати 1902 908 собівартість реалізованих запасів 528 48 нестачі; штрафи, пені 26 2 списана прострочена дебіторська заборгованість 25 124 інші витрати не пов’язані з виробництвом 30 41 святкування до ювілейних дат 224 --- комплекс «Росінка» 60 --- відряджувальні витрати 82 9 нарахована амортизація на невиробничі ОФ14 10 витрати КРЦ 168 170 благодійна допомога іншим підприємствам 259 159 соціальні витрати 7 114 благодійна допомога та нарахування фондів398 106 публікація інформації в виданнях та нагороди 24 21 ПДВ нарахований за рахунок прибутків 26 47 нестачі, псування цінностей 10 --- інші 15 22 Інші витрати 6 35 5.7. Адміністративні витрати Період 2012рік 2011рік Зарплата 2290 1734 Нарахування на заробітну плату 692 555 Податки та збори 18 18 Амортизація 289 192 Послуги банку 45 38 Послуги з`вязку 449 318 Витрати по інформаційному забезпеченню 388 403 Витрати на утримання автотранспорту 662 547 Витрати на ремонти 340 307 Утримання орг.техніки 31 13 Страхування 139 157 Корпоративні витрати 172 94 Інші 278 171 Всього інші витрати 5793 4547 5.8. Фінансові доходи витрати Період 2012рік 2011рік процентні доходи 63 - процентній доход за борговими цінними паперами - - відсотки на депозитному рахунку в банку 63 - процентні витрати - - банківські кредити - - фінансовий лізинг - - 5.9. Податок на прибуток Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період: Період 2012рік 2011рік Прибуток до оподаткування від діяльності, що триває Збиток від припиненої діяльності до оподаткування - - Податкова ставка,% 21 23 Податок за встановленою податковою ставкою 528 1362 Визнані відстрочені податкові активи 49 43 Вплив зміни ставки податку - - Податковий вплив постійних різниць Витрати з податку на прибуток 522 1372 Витрати з податку на прибуток від діяльності, що триває - - Витрати з податку від припиненої діяльності - - Поточні витрати з податку на прибуток 522 1372 Відстрочений податок на прибуток Витрати з податку на прибуток Тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню: 233 186 резерв сумнівних боргів - - Забезпечення виплат персоналу 272 221 Торгівельна та інша кредиторська заборгованість аванси на 01.04.2011 року -39 -35 Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці в основному пов’язані з різними методами визнання доходів і витрат, а також з балансовою вартістю певних активів. Постійні ризниці в основному пов’язані з витратами на благодійність та штрафи. У відповідності до змін у податковому законодавстві, починаючі з 01.04.2011 р. податкова ставка буде щорічно змінюватися з 23% до 21%. При оцінці відстрочених податків станом на 31.12.2012 підприємство застосувало ставку 21% оскільки вважає, що в основному всі податкові різниці будуть реалізовані у 1 кварталі 2013 року 5. 10. Нематеріальні активи За історичною вартістю Нематеріальні активи Незавершене будівництво Всього Балансова вартість на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2011 115 0 115 Надходження 18 175 193 Переміщення з незавершеного будівництва 175 (175 ) 0 Вибуття 31 грудня 2011 року 308 0 308 Надходження 10 10 Переміщення з незавершеного будівництва 0 0 0 31 грудня 2012року 318 0 318 Накопичена амортизація 31 грудня 2010 року 43 0 43 Нарахування за рік 14 0 14 Вибуття 0 0 0 31 грудня 2011 року 57 0 57 Нарахування за рік 27 0 27 31 грудня 2012 року 84 0 84 Чиста балансова вартість 31 грудня 2012 року 234 0 234 31 грудня 2011 року 251 0 251 5.11. Основні засоби За історичною вартістю Будівлі, земля Машини обладнан ТранспортМеблі прилад Незавершене будівництвоВсього Справедлива вартість на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2011 14859 1786 579 1912 111 19247 Надходження 408 365 687 358 84 1902 Переміщення з незавершеного будівництва Переміщення внутрішне 32 668 -700 - - 0 Вибуття 21 12 25 51 0 109 31 грудня 2011 року 15278 2807 1241 1519 195 21040 Надходження 1647 235 268 342 22 2514 Переміщення з незавершеного будівництва- - - - - - Вибуття 313 171 102 - 586 31 грудня 2012 року 16925 2729 1338 1759 217 22968 Накопичена амортизація 31 грудня 2010 року 5678 1160 280 1394 - 8512 Нарахування за рік 514 187 70 204 - 975 Зміни при переміщенні 33 446 - -479 - 0 Вибуття 11 19 42 - (72) 31 грудня 2011 року 6225 1782 331 1077 - 9415 Нарахування за рік 614 344 94 224 - 1276 Вибуття 297 120 101 - 518 31 грудня 2012 року 6839 1829 305 1200 - 10173 Чиста балансова вартість 31 грудня 2011 року 9053 1001 910 466 195 11625 31 грудня 2012 року 10086 963 1033 502 211 12795 Станом на 31 грудня 2012 та 2011 років у складі основних засобів повністю зношені основні засоби складають 1986,0 тис.грн. та 1264,0 тис.грн. відповідно. 5.12. Довгострокові фінансові інвестиції На початку року вони становили – 405 тис.грн. Згідно рішення спостережної ради було перераховано ТОВ «Запорізький автобусний завод» 405 для створення статутного капіталу. В 2012 році виробнича діяльність не проводилась, тому змін у фінансових інвестиціях не біло. 5.13.Відстрочені податкові активи Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2012 та 31.12.2011 складають 43,0 тис.грн. та 49,0 тис.грн. відповідно (додаток 9) 5.14.Довгострокова дебіторська заборгованість - це заборгованість за реалізовані транспортні засоби на початок року. В 2012 р. заборгованість погашена достроково. 5.15.Інвестиційна нерухомість Період 2012рік 2011рік На початок періоду - - Переміщення з основних засобів- - Зміна справедливої вартості - - На кінець періоду - - Вартість інвестиційної нерухомості несуттєва, тому в Балансі не відображена як актив. 5.16.Запаси Період 2012рік 2011рік Сировина та матеріали (за історичною собівартістю) 317 750 Товари - 8 Всього запаси 317 758 5.17. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість Період 2012рік 2011рік Торгівельна дебіторська заборгованість 413 472 Аванси видані 363 3410 Розрахунки з бюджетом 216 343 Інша дебіторська заборгованість 724 570 резерв під зменшення корисності дебіторської заборгованості -25 -124 чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 369 348 Дебіторська заборгованість підприємства не має забезпечення. Простроченої дебіторської заборгованості немає. Станом на 31 грудня 2012 та 2011 років торгівельна дебіторська заборгованість номінальною вартістю 369 тис.грн. та 348 тис.грн. Зміни у резервах під торгівельну дебіторську заборгованість представлено нижче. 2012р 2011р Резерв на початок періоду 124 8 Збільшення 25 141 Списання активів за рахунок резерву 124 25 Резерв на кінець періоду 25 124 5.18.Необоротні активи, призначені для продажу та припинена діяльність Станом на 31 грудня 2012 року керівництвом не прийнято рішення щодо продажу необоротних активів та припинення діяльності. 5.19. Грошові кошти 2012 2011 Каса та рахунки в банках, грн. 514 572 Каса та рахунки в банках, долл.США - - Банківські депозити, грн. 300 - Всього грошові кошти 814 572 Власний капітал 5.20. Статутний капітал Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2011 року зареєстрований та сплачений капітал становить 969800 грн. та складає з простих акцій 3879200 штук номінальною вартістю 0,25 грн. за штуку та становить 970,0 тис.грн. 5.21. Резервний капітал Згідно з статутом 25% від Статутного капіталу 261 тис.грн. 5.22. Нерозподілений прибуток 15827 тис.грн. в.т.числі Від діяльності підприємства 12065 тис.грн. Індексація необоротних активів 3762 тис.грн. 5.23.Інші довгострокові зобов’ язання На кінець року дострокові зобов`язання відсутні. 5.24.Забезпечення виплат персоналу 757,0 тис.грн. - резерв щорічних відпусток з нарахуванням єдиного внеску 757,0 тис.грн. 5.25. Торговельна та інша кредиторська заборгованість 2012 2011 Торговельна кредиторська заборгованість 883 346 Розрахунки з бюджетом 177 321 Одержані аванси 690 299 Заробітна плата та соціальні внески 14 9 Інші - - Всього кредиторська заборгованість 1764 975 Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище – Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась на в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. 5.26. Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент 1. Адміністративна справа №0870/9536/12 за позовом Запорізького прокурора з скасування за додержанням у транспортній сфері до ПАТ «Запоріжавтотранс» про скасування наказу №36 від 27.06.2012 р. «Про введення авто станційного збору для осіб, що мають право на пільговий проїзд».Постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 05.11.2012 р. по справі №0870/9536/12 у задоволенні позову відмовлено. 14.12.2012 р. Запорізьким прокурором з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері подана апеляційна скарга на Постанову від 05.11.2011 р. 2. Господарська справа №5009/4104/12 за позовом Публічного акціонерного товариства «Запоріжавтотранс» до Товариства з обмеженою відповідальність «Макротранс- 2007» про звернення стягнення на предмет іпотеки та визнання права власності літ. А, А`, кафе, загальна площа 105,2 кв.м., Запорізька обл, м. Запоріжжя,вулиця Жуковського, будинок 15.РішеннямГосподарського суду Запорізької області від 26.11.2012 р. по справі №5009/4104/12 (номер провадження справи 15/141/12) позовні вимоги задоволені в повному обсязі. 5.27. Розкриття інформації про пов’язанні сторони До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами відносяться: 1.Підприємства, які прямо або опосередковано, контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; 2.Асоційовані компанії; 3.Спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; 4.Члени провідного управлінського персоналу Товариства; 5.Близькі родичі особи, зазначеної в 1 або 4; 6.Компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; Програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Підприємства, або будь-якого іншого суб’єкта господарювання, який є зв’язаною стороною Підприємства.( тис.грн.) Оренда майна – 2012: операції з пов’язаними сторонами – 71; всьго – 71; - 2011: операції з пов’язаними сторонами – 71; всьго – 71; Компенсація провідному управлінському персоналу – 2012: операції з пов’язаними сторонами – 0; всьго – 0; - 2011: операції з пов’язаними сторонами – 0; всьго – 0; Короткострокові виплати працівникам – 2012: операції з пов’язаними сторонами – 87; всьго – 87; - 2011: операції з пов’язаними сторонами – 3; всьго – 3. 5.28. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Основні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, таки як торгова дебіторська заборгованість, грошові кошті та короткострокові депозити. Основні ризики включають ризик кредитний ризик, ризик ліквідності. Політика управління ризиками включає наступне: Кредитний ризик. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередній оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Ризик ліквідності. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Грошові кошти розташовуються в банках, які на момент відкриття рахунків мають мінімальний риск дефолту. Управління капіталом. Відносно управління капіталом основною метою Підприємства є забезпечення нормального рівня достатності капіталу. Підприємство здійснює контроль за капіталом за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розраховується шляхом ділення чистої заборгованості на суму капіталу та чистої заборгованості. Політика Підприємства передбачає підтримання коефіцієнта на рівні 15 -25%. Коефіцієнт фінансового важеля станом на 31 грудня 2012 року складає 22,6%, на 31 грудня 2011 року -21,7%. 5.29. Справедлива вартість фінансових інструментів Період Фінансові активи: Довгострокові фінансові Інвестиції – балансова вартість: 2012 – 405; 2011 – 405; - справедлива вартість: 2012 – 405; 2011 – 405; Довгострокова дебіторська заборгованість – балансова вартість: 2012 – 0; 2011 – 8; - справедлива вартість: 2012 – 0; 2011 – 8; Торгівельна та інша дебіторська заборгованість – балансова вартість: 2012 – 4965; 2011 – 4671; - справедлива вартість: 2012 – 4965; 2011 – 4671; Грошові кошти та їх еквіваленти – балансова вартість: 2012 – 814; 2011 – 572; - справедлива вартість: 2012 – 814; 2011 – 572; Короткострокові позики – балансова вартість: 2012 – 0; 2011 – 0; - справедлива вартість: 2012 – 0; 2011 – 0; Торгівельна та інша кредиторська заборгованість – балансова вартість: 2012 – 1762; 2011 – 975; - справедлива вартість: 2012 – 1762; 2011 – 975. Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки не має ринкового котирування цих активів. 5.30. Події після Балансу На дату складання звіту важливих подій після балансу немає. 5.31. Затвердження фінансових звітів. Ця фінансова звітність була затверджена до випуску Правлінням Товариства та погоджена Спостережною Радою 05 лютого 2013 року. Голова правління ПАТ «Запоріжавтотранс» Фіщук О.В. Головний бухгалтер ПАТ «Запоріжавтотранс» Шевченко Т.М.